1、B

　　【解析】選項A，接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅;選項C，股息等權益性投資收益以被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn);選項D，特許權使用費收入以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　2、B

　　【解析】福利費扣除限額為150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生20萬元，準予扣除20萬元;工會經(jīng)費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除;職工教育經(jīng)費扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元)，實際發(fā)生4.50萬元，準予扣除3.75萬元。應調整增加應納稅所得額=4.50-3.75=0.75(萬元)。

　　3、B

　　【解析】選項A，建造不動產(chǎn)發(fā)生的利息支出，需資本化計入不動產(chǎn)的成本中，通過折舊扣除;選項C，取得土地使用權繳納的契稅應計入土地的成本中，通過攤銷扣除;選項D，銷售貨物繳納的增值稅不得稅前扣除。

　　4、D

　　【解析】工業(yè)企業(yè)將自建的房產(chǎn)對外投資于非房地產(chǎn)企業(yè)，不需要繳納營業(yè)稅、土地增值稅，不過需要繳納企業(yè)所得稅。

　　5、B

　　【解析】銀行借款年利率=5×2÷200×100%=5%;向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，允許扣除的借款利息限額=60×5%÷12×6=1.5(萬元)，實際發(fā)生借款利息2.5萬元，稅前只能扣除1.5萬元。應納稅所得額=50+(2.5-1.5)=51(萬元)。

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