1.多選題

　　下列關(guān)于營運(yùn)資本的說法正確的有(　)。

　　A、營運(yùn)資本為負(fù)數(shù)，表明有部分非流動(dòng)資產(chǎn)由流動(dòng)負(fù)債提供資金來源

　　B、營運(yùn)資本=長期資本-非流動(dòng)資產(chǎn)

　　C、營運(yùn)資本配置比率提高，短期償債能力增強(qiáng)

　　D、營運(yùn)資本增加，流動(dòng)比率提高

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=(總資產(chǎn)-非流動(dòng)資產(chǎn))-(總資產(chǎn)-長期資本)=長期資本-非流動(dòng)資產(chǎn)，營運(yùn)資本為負(fù)數(shù)，即流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債，表明長期資本小于非流動(dòng)資產(chǎn)，有部分非流動(dòng)資產(chǎn)由流動(dòng)負(fù)債提供資金來源。營運(yùn)資本為正數(shù)，表明長期資本的數(shù)額大于非流動(dòng)資產(chǎn)，超出部分被用于流動(dòng)資產(chǎn)。由此可知，選項(xiàng)A、B的說法正確。因?yàn)闋I運(yùn)資本配置比率=營運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)，營運(yùn)資本越多，短期償債能力越強(qiáng)，所以選項(xiàng)C的說法正確。 營運(yùn)資本增加，如果在流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債等比例增加的情況下流動(dòng)比率不變，比如營運(yùn)資本=200-100=100，同時(shí)提高10%，則變?yōu)闋I運(yùn)資本=220-110=110，雖然營運(yùn)資本增加了，但是流動(dòng)比率不變。

　　2.單選題

　　某企業(yè)2010年末營運(yùn)資本的配置比率為0.5，則該企業(yè)此時(shí)的流動(dòng)比率為(　)。

　　A、1

　　B、0.5

　　C、2

　　D、3.33

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　營運(yùn)資本配置比率=營運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)=(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債)/流動(dòng)資產(chǎn)=1-1/流動(dòng)比率=0.5，解得：流動(dòng)比率=2。

　　3.單選題

　　假設(shè)速動(dòng)比率為1.4，則賒購一批材料將會(huì)導(dǎo)致(　)。

　　A、速動(dòng)比率降低

　　B、流動(dòng)比率不變

　　C、流動(dòng)比率提高

　　D、速動(dòng)比率提高

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，原材料不屬于速動(dòng)資產(chǎn)，但是屬于流動(dòng)資產(chǎn)，賒購一批材料，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債等額增加，速動(dòng)資產(chǎn)不變，所以速動(dòng)比率降低;由于原來的流動(dòng)比率是大于1的，即原來的流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債等額增加之后，流動(dòng)負(fù)債的變動(dòng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的變動(dòng)幅度，因此，流動(dòng)比率降低。

　　4.單選題

　　下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金資產(chǎn)的是(　)

　　A、現(xiàn)金

　　B、銀行存款

　　C、債權(quán)投資

　　D、其他貨幣資金

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　現(xiàn)金資產(chǎn)主要指的是貨幣資金，而貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。因此選項(xiàng)C不屬于現(xiàn)金資產(chǎn)。

　　5.多選題

　　下列關(guān)于短期償債能力比率的說法中，正確的有(　)。

　　A、營運(yùn)資本是絕對(duì)數(shù)，不便于不同歷史時(shí)期及不同企業(yè)之間的比較

　　B、營運(yùn)資本=長期資本-非流動(dòng)資產(chǎn)

　　C、速動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)及存貨

　　D、現(xiàn)金流量比率中的流動(dòng)負(fù)債采用的是平均數(shù)

　　【答案】

　　AB

　　【解析】

　　營運(yùn)資本是絕對(duì)數(shù)，不便于不同歷史時(shí)期及不同企業(yè)之間的比較，所以選項(xiàng)A的說法正確;營運(yùn)資本=長期資本-長期資產(chǎn)，其中長期資產(chǎn)就是非流動(dòng)資產(chǎn)，所以選項(xiàng)B的說法正確;存貨是非速動(dòng)資產(chǎn)，速動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收款項(xiàng)等，它們可以在較短時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)，所以選項(xiàng)C的說法不正確;現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/流動(dòng)負(fù)債，其中流動(dòng)負(fù)債采用的是期末數(shù)而非平均數(shù)。因?yàn)閷?shí)際需要償還的是期末金額，而非平均金額，所以選項(xiàng)D的說法不正確。

　　6.單選題

　　某企業(yè)的資產(chǎn)為50萬元，負(fù)債為25萬元，則下列說法正確的是(　)。

　　A、該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為30%

　　B、該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率為1

　　C、該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)為1.5

　　D、該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率+權(quán)益乘數(shù)=3

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn)=25/50×100%=50%，所以，選項(xiàng)A不正確;產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債/權(quán)益=負(fù)債/(資產(chǎn)-負(fù)債)=25/25=1，所以，選項(xiàng)B正確;權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益=50/25=2，所以，選項(xiàng)C不正確;該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為0.5，權(quán)益乘數(shù)為2，所以，資產(chǎn)負(fù)債率+權(quán)益乘數(shù)=2.5，所以，選項(xiàng)D不正確。

　　7.單選題

　　關(guān)于利息保障倍數(shù)，下列說法中正確的有(　)。

　　A、如果利息保障倍數(shù)小于1，表明企業(yè)自身產(chǎn)生的經(jīng)營收益不能支持現(xiàn)有的債務(wù)規(guī)模

　　B、利息保障倍數(shù)越小，公司擁有的償還利息的緩沖資金越多

　　C、利息保障倍數(shù)等于1，說明企業(yè)的發(fā)展很穩(wěn)定

　　D、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)比利息保障倍數(shù)更可靠

　　【答案】

　　AD

　　【解析】

　　利息保障倍數(shù)越大，公司擁有的償還利息的緩沖資金越多，所以選項(xiàng)B不正確。利息保障倍數(shù)等于1也很危險(xiǎn)，因?yàn)橄⒍惽袄麧櫴芙?jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的影響，很不穩(wěn)定，而利息支付卻是固定的，所以選項(xiàng)C不正確。

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