參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】B
【解析】預(yù)防需要是企業(yè)為應(yīng)付意外緊急情況而需要保持的現(xiàn)金支付能力。
2.【答案】B
【解析】本題的考核點(diǎn)是現(xiàn)金資產(chǎn)的特性。現(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)，但收益性較差，所以，持有過量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的結(jié)果是資產(chǎn)流動(dòng)性提高、償債能力提高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低和收益水平下降。
3.【答案】D
【解析】投機(jī)性需要是指置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機(jī)會(huì)，比如購入股票及有價(jià)證券等，但除了金融和投資公司外，一般地講其他企業(yè)專為投機(jī)性需要而特殊置存現(xiàn)金的不多。
4.【答案】A
【解析】本題的主要考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持有量確定的成本分析模式和存貨模式均需考慮的共性因素。最佳現(xiàn)金持有量，成本分析模式就是持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本與短缺成本之和最小時(shí)的現(xiàn)金持有量。存貨模式就是能夠使現(xiàn)金管理的機(jī)會(huì)成本與交易成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量，即為最佳現(xiàn)金持有量。由此可見，在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。
5.【答案】D
【解析】總流動(dòng)資產(chǎn)投資=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)×每日成本流轉(zhuǎn)額=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)×每日銷售額×銷售成本率，從公式可以看出選項(xiàng)ABC使流動(dòng)資產(chǎn)投資需求增加。銷售利潤(rùn)率增加，在其他不變的情況下，則說明銷售成本率下降，所以D正確。
6.【答案】A
【解析】本題的考核點(diǎn)是存貨成本。B選項(xiàng)：“商品買價(jià)”屬于購置成本;C、D選項(xiàng)：“存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息”和“存貨的保險(xiǎn)費(fèi)”屬于儲(chǔ)存成本中的變動(dòng)成本。
7.【答案】B
【解析】本題的考核點(diǎn)是現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)。A選項(xiàng)屬于為滿足交易動(dòng)機(jī)而持有現(xiàn)金;C、D選項(xiàng)屬于為滿足投機(jī)動(dòng)機(jī)而持有現(xiàn)金。
8.【答案】B
【解析】本題的主要考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持有量確定的隨機(jī)模式�，F(xiàn)金最高持有量=3×9000-2×2500=22000(元)，所以，目前的現(xiàn)金持有量未達(dá)到現(xiàn)金最高持有量，不予理會(huì)。
9.【答案】A
10.【答案】A
【解析】在計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量的成本分析模式中，管理成本和交易成本均屬于無關(guān)成本，短缺成本和機(jī)會(huì)成本均屬于相關(guān)成本;在計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模式中，管理成本和短缺成本均屬于無關(guān)成本;交易成本和機(jī)會(huì)成本均屬于相關(guān)成本。所以，運(yùn)用隨機(jī)模式和成本分析模式計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量，均會(huì)涉及到現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。
11.【答案】B
【解析】機(jī)會(huì)成本=現(xiàn)金持有量/2×機(jī)會(huì)成本率，交易成本=現(xiàn)金需求總量/現(xiàn)金持有量×一次交易成本，顯然，現(xiàn)金持有量越小，機(jī)會(huì)成本越低，交易成本越高。
12.【答案】A
13.【答案】B
14.【答案】A
【解析】本題考核點(diǎn)是信用期限。不適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限會(huì)使平均收賬期延長(zhǎng)，占用在應(yīng)收賬款上的資金相應(yīng)增加，引起機(jī)會(huì)成本、壞賬損失和收賬費(fèi)用增加，存貨占用資金減少。
15.【答案】A
【解析】再訂貨點(diǎn)R=交貨時(shí)間×平均日需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備，從公式可以看出，經(jīng)濟(jì)訂貨量與再訂貨點(diǎn)無關(guān)。
16.【答案】D
【解析】年訂貨次數(shù)=3600/600=6(次)
每年存貨的訂貨成本=6×400=2400(元)
17.【答案】A
【解析】與現(xiàn)金有關(guān)的機(jī)會(huì)成本、短缺成本、管理成本三者成本的和即總成本構(gòu)成一個(gè)拋物線型的總成本線，其最低點(diǎn)即為最佳現(xiàn)金持有量，若現(xiàn)金持有量超過這一最低點(diǎn)時(shí)，機(jī)會(huì)成本上升的代價(jià)會(huì)大于短缺成本下降的好處。
18.【答案】A
【解析】在現(xiàn)金持有量的隨機(jī)控制模式下，其現(xiàn)金控制量的上限H=3R-2L，即H=3×6250-2×5000=8750(元)。
19.【答案】B
20.【答案】B
21.【答案】A
【解析】在流動(dòng)資產(chǎn)投資政策中，寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的流動(dòng)資產(chǎn)投資規(guī)模最大，風(fēng)險(xiǎn)最小，收益性最差。
22.【答案】D
【解析】本題考核的是寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的特點(diǎn)。選項(xiàng)ABC是緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的特點(diǎn)。
23.【答案】C
24.【答案】A
【解析】力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步可使其持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低。
25.【答案】B
26.【答案】B
【解析】本題的主要考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持有量確定的成本分析模型。最佳現(xiàn)金持有量確定的成本分析模式下，假設(shè)不存在現(xiàn)金和有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換，所以不考慮交易成本，應(yīng)該考慮的相關(guān)成本有：機(jī)會(huì)成本和短缺成本。
27.【答案】C
【解析】H-R=2(R-L) ,所以R-L=5萬元,因?yàn)長(zhǎng)=2萬元,所以R=7萬元,由于H-R=10萬元,所以H=17萬元。企業(yè)目前的現(xiàn)金余額為17萬元,達(dá)到了上限,所以需要投資有價(jià)證券10萬元。
28.【答案】C
【解析】信用條件是指企業(yè)接受客戶信用定單時(shí)所提出的付款要求，主要包括：信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣率。收賬政策亦稱收賬方針，是指當(dāng)客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施，主要包括收賬程序、收賬方式等。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)評(píng)價(jià)客戶等級(jí)，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)。信用政策的制定就是在成本與收益比較的基礎(chǔ)上，做出信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策的具體決策方案，即信用政策主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)方面的內(nèi)容。
29.【答案】D
【解析】現(xiàn)金是流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)，但收益性最弱的資產(chǎn)，企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長(zhǎng)期利潤(rùn)。為了配合現(xiàn)金管理兼顧資產(chǎn)的流動(dòng)性和收益性，可將暫時(shí)閑置的現(xiàn)金投資短期有價(jià)證券。
30.【答案】B
【解析】本題考核的是營(yíng)運(yùn)資本投資。A選項(xiàng)正確的說法是：每日成本流轉(zhuǎn)額=每日銷售額×銷售成本率;C選項(xiàng)正確的說法是：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù);D選項(xiàng)正確的說法是：權(quán)益資本收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)。
31.【答案】B
【解析】本題的考核點(diǎn)是隨機(jī)模式。當(dāng)現(xiàn)金量達(dá)到控制上限時(shí)，應(yīng)當(dāng)用現(xiàn)金購入有價(jià)證券，使現(xiàn)金持有量下降，購入的金額=24000-8694=15306(元)。
32.【答案】B
33.【答案】B
【解析】本題的考核點(diǎn)是訂貨提前期。再訂貨點(diǎn)=交貨時(shí)間×每日平均需用量=15×7200/360=300(千克)。
34.【答案】A
【解析】本題的考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資本的涵義。企業(yè)維持日常經(jīng)營(yíng)所需的資金即營(yíng)運(yùn)資本，又稱營(yíng)運(yùn)資金、循環(huán)資本，也稱凈營(yíng)運(yùn)資本，通常指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額。用公式表示為：凈營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=(616+1849+616)-(1000+465)=3081-1465=1616(萬元)。
35.【答案】B
【解析】因?yàn)樵儆嗀淈c(diǎn)=平均日需用量×交貨期,依題意日需求量為36000÷360=100(單位),所以交貨期為1000÷100=10(天)。
36.【答案】D
【解析】應(yīng)收賬款的信用政策包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策，確定收賬方法是收賬政策的主要內(nèi)容。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】BCD
【解析】本題考核的是企業(yè)儲(chǔ)存存貨的原因。企業(yè)儲(chǔ)存存貨的原因主要有：第一，保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營(yíng)需要;第二，出自價(jià)格的考慮。
2.【答案】ABCD
【解析】本題考核的是營(yíng)運(yùn)資本。上述四個(gè)表達(dá)式都是正確的。
3.【答案】ABC
【解析】建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備后的再訂貨點(diǎn)公式為：再訂貨點(diǎn)=交貨時(shí)間×平均日需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備量
4.【答案】ABC
【解析】本題考核的是流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的決定因素。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的決定因素有：(1)行業(yè)和技術(shù)特征;(2)企業(yè)所處外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境;(3)管理流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的效率。
5.【答案】ACD
【解析】本題的主要考核點(diǎn)是存貨的儲(chǔ)存變動(dòng)成本的內(nèi)容。存貨的儲(chǔ)存變動(dòng)成本是指與存貨數(shù)量相關(guān)的成本，包括存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用;而緊急額外購入成本屬于缺貨成本。
6.【答案】ACD
【解析】訂貨提前期不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量，只不過是提前發(fā)出定單罷了。若存在數(shù)量折扣，存貨購置成本屬于相關(guān)成本，存貨單價(jià)也會(huì)影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量。
7.【答案】ABD
【解析】本題考核的是研究保險(xiǎn)儲(chǔ)備的目的。研究保險(xiǎn)儲(chǔ)備的目的就是要找出合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，使缺貨或供應(yīng)中斷損失和儲(chǔ)備成本之和最小。
8.【答案】ACE
【解析】在供貨單位提供數(shù)量折扣的情況下，影響存貨成本高低的主要因素除了訂貨成本和儲(chǔ)存成本中的變動(dòng)成本外，購置成本即買價(jià)也要考慮。
9.【答案】AB
【解析】在最佳現(xiàn)金持有量確定的成本分析模式中，相關(guān)成本包括機(jī)會(huì)成本和短缺成本;在最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式中，相關(guān)成本包括機(jī)會(huì)成本和交易成本。由此可見，成本分析模式和存貨模式中管理成本均屬于無關(guān)成本，機(jī)會(huì)成本均屬于相關(guān)成本。
10.【答案】AD
【解析】本題考核的是發(fā)生應(yīng)收賬款的原因。發(fā)生應(yīng)收賬款的原因，主要有以下兩種：第一，商業(yè)競(jìng)爭(zhēng);第二，銷售和收款的時(shí)間差距。
11.【答案】ABCD
【解析】本題的考核點(diǎn)是存貨管理中的保險(xiǎn)儲(chǔ)備問題。
12.【答案】ABD
【解析】本題的考核點(diǎn)是信用期限的含義及決策。信用期限是指企業(yè)允許客戶從購貨到支付貨款的時(shí)間間隔�？s短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量，延長(zhǎng)信用期限，可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，但增加了應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。信用標(biāo)準(zhǔn)的高低與信用期限的長(zhǎng)短沒有直接關(guān)系。
13.【答案】AC
14.【答案】ABC
【解析】本題考核的是應(yīng)收賬款的收賬。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng)，否則會(huì)因拖欠時(shí)間過長(zhǎng)而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失，這些措施包括對(duì)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督、對(duì)壞賬損失的事先準(zhǔn)備和制定適當(dāng)?shù)氖召~政策。
15.【答案】AB
【解析】對(duì)信用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定量分析，旨在解決兩個(gè)問題：一是確定客戶拒付賬款的風(fēng)險(xiǎn)，即壞賬損失率;二是具體確定客戶的信用等級(jí)。信用標(biāo)準(zhǔn)和信用政策屬于兩個(gè)不同的概念，信用期間的確定和現(xiàn)金折扣期和折扣率的確定則屬于信用政策的范疇。
16.【答案】BCD
【解析】本題的主要考核點(diǎn)是存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的含義。根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型，經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量是能使變動(dòng)性訂貨成本與變動(dòng)性儲(chǔ)存成本相等的訂貨批量，所以A不正確。
17.【答案】ACD
18.【答案】ABC
【解析】訂貨間隔期內(nèi)的預(yù)期存貨需求量變動(dòng)越大，需求大于供給的可能性即缺貨的可能性就越大，企業(yè)需要保持的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量就越大;訂貨間隔期的不確定性越大，訂貨間隔期內(nèi)的預(yù)期存貨需求量變動(dòng)就越大，企業(yè)需要保持的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量就越大;訂貨至到貨間隔期即交貨期的不確定性越大，訂貨間隔期內(nèi)的存貨供給量變動(dòng)就越大，供給小于需求的可能性即缺貨的可能性就越大，企業(yè)需要保持的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量就越大;再訂貨點(diǎn)越大，企業(yè)需要保持的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量不一定就越大，如交貨期與日平均需求量的乘積很大，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量可能不變甚至減少。
19.【答案】ABC
20.【答案】ABCD
【解析】現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，可運(yùn)用多種方法。
21.【答案】ABD
22.【答案】BC
【解析】寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策擁有充足的現(xiàn)金、存貨和寬松的信用條件，使企業(yè)中斷經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)很小。
23.【答案】BC
【解析】本題的考核點(diǎn)是隨機(jī)模式。B選項(xiàng)不正確：當(dāng)現(xiàn)金量達(dá)到控制上限時(shí)，用現(xiàn)金購入有價(jià)證券，使現(xiàn)金持有量下降;C選項(xiàng)不正確：當(dāng)現(xiàn)金量降到控制下限時(shí)，要拋售有價(jià)證券換回現(xiàn)金，使現(xiàn)金持有量回升。
24.【答案】ABCD
【解析】本題的考核點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)批量基本模式的假設(shè)。經(jīng)濟(jì)批量基本模式的假設(shè)有：(1)企業(yè)能夠及時(shí)補(bǔ)充存貨，即需要訂貨時(shí)便可立即取得存貨;(2)能集中到貨，而不是陸續(xù)入庫;(3)不允許缺貨，即無缺貨成本，TCs為零，這是因?yàn)榱己玫拇尕浌芾肀緛砭筒粦?yīng)該出現(xiàn)缺貨成本;(4)需求量穩(wěn)定，并且能預(yù)測(cè)，即D為已知常量;(5)存貨單價(jià)不變，即U為已知常量;(6)企業(yè)現(xiàn)金充足，不會(huì)因現(xiàn)金短缺而影響進(jìn)貨;(7)所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足，不會(huì)因買不到需要的存貨而影響其他。
25.【答案】AB
【解析】預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付�，F(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也越大;此外預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額還與企業(yè)的借款能力有關(guān)。
26.【答案】BCD
【解析】本題的主要考核點(diǎn)是縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的意義。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，應(yīng)收賬款占用水平一定的情況下，有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模。
27.【答案】ABCD
【解析】信用政策包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。由此可知，D是答案;信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用政策對(duì)收入和成本的影響，此時(shí)需要考慮收賬費(fèi)用、壞賬損失、應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息以及存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息等等，計(jì)算應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息以及存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息時(shí)，按照等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率作為利息率，所以，A、B、C也是答案。
28.【答案】BC
【解析】本題的考核點(diǎn)是存貨經(jīng)濟(jì)批量模型。決定存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的成本因素主要包括訂貨變動(dòng)成本、儲(chǔ)存變動(dòng)成本以及允許缺貨時(shí)的缺貨成本。
29.【答案】ACD
【解析】信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時(shí)間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間，信用期越長(zhǎng)，給予顧客信用條件越優(yōu)惠。延長(zhǎng)信用期對(duì)銷售額增加會(huì)產(chǎn)生有利影響，但與此同時(shí)應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損失也會(huì)增加。
30.【答案】ABCD
【解析】本題的主要考核點(diǎn)是缺貨成本包含的內(nèi)容。缺貨成本是指由于存貨不能及時(shí)滿足生產(chǎn)需要而給企業(yè)帶來的損失。
31.【答案】AC
【解析】本題的考核點(diǎn)是存貨模式。存貨模式假定現(xiàn)金的流出量是穩(wěn)定不變的，隨機(jī)模式才是建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測(cè)的前提下的，因此隨機(jī)模式計(jì)算出來的現(xiàn)金持有量比較保守。
32.【答案】ABC
【解析】本題的考核點(diǎn)是成本分析模式。D選項(xiàng)轉(zhuǎn)換成本是存貨模式和隨機(jī)模式要考慮的，在成本分析模式下，需要考慮三種相關(guān)成本，即機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本。
33.【答案】ABCD
【解析】根據(jù)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式和隨機(jī)模式的特點(diǎn)可知。
34.【答案】ACD
【解析】與儲(chǔ)備存貨有關(guān)的成本包括取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本。
35.【答案】ABCD
【解析】本題的主要考核點(diǎn)是存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量控制模式的有關(guān)內(nèi)容。年變動(dòng)訂貨成本=(存貨全年需要量/每次進(jìn)貨批量)×每次變動(dòng)訂貨成本，所以，選項(xiàng)C為正確。變動(dòng)性儲(chǔ)存成本=(每次進(jìn)貨批量/2)×單位存貨的年儲(chǔ)存成本，可見，選項(xiàng)B為正確。選項(xiàng)B、C正確則可以說明選項(xiàng)A正確。由于當(dāng)年變動(dòng)儲(chǔ)存成本與年變動(dòng)訂貨成本相等時(shí)，存貨總成本為最低，所以能使其相等的采購批量即為經(jīng)濟(jì)訂貨量，選項(xiàng)D為正確。
三、計(jì)算分析題
1.【答案】
(1)最佳現(xiàn)金持有量 =180000(元)。
(2)交易成本=7200000÷180000×225=9000(元)
機(jī)會(huì)成本=180000÷2×10%=9000(元)。
(3)最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=9000+9000=18000(元)。
(4)有價(jià)證券交易次數(shù)=7200000÷180000=40(次)
有價(jià)證券交易間隔期=360÷40=9(天)。
2.【答案】
(1)預(yù)期資金變動(dòng)額
原先每日銷貨=1000000/360=2777.78(元)
原先應(yīng)收賬款資金占用=2777.78×30×0.8=66666.72(元)
新的每日銷貨=1100000/360=3055.56(元)
新的應(yīng)收賬款資金占用=3055.56×45×0.8=110000.16(元)
增加應(yīng)收賬款資金占用=110000.16-66666.72=43333.44(元)
存貨周轉(zhuǎn)率=360/90=4(次)
原先存貨資金占用=100000×10×0.8/4=200000(元)
新的存貨資金占用=110000×10×0.8/4=220000(元)
增加的存貨資金占用=220000-200000=20000(元)
原應(yīng)付賬款平均余額=200000×50%=100000(元)
新的應(yīng)付賬款平均余額=220000×50%=110000(元)
增加的應(yīng)付賬款資金占用=110000-100000=10000(元)
改變信用政策預(yù)期占用資金變動(dòng)額=43333.44+20000-10000=53333.44(元)
(2)預(yù)期利潤(rùn)變動(dòng)額
收益增加額=100000×(1-0.8)=20000(元)
壞帳增加額=100000×4%=4000(元)
營(yíng)運(yùn)資金占用資金應(yīng)計(jì)利息增加額=53333.44×16%=8533.35(元)
收賬費(fèi)用增加額=15000-10000=5000(元)
利潤(rùn)變動(dòng)額=20000-4000-8533.35-5000=2466.65(元)
3.【答案】
(1)訂貨成本=(13400-10760)/22+280+8×2.5=420(元)
(2)儲(chǔ)存成本=(4+28.5+20)=52.50(元)
(5)再訂貨點(diǎn)R=L×D+B=6×10000/(50×6)+100=300(套)
(6)每年與儲(chǔ)備存貨相關(guān)的總成本
=395×10000+(420×10000/400+10760+3000×12)+(52.50×400/2+52.50×100+2500)
=4025510(元)
或：
=395×10000+21000+10760+3000×12+52.50×100+2500
=4025510(元)
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