四、綜合題
【答案】
本題考查的知識點是現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計財務(wù)報表的編制
(1)和(2)
單位:萬元
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11月 |
12月 |
1月 |
2月 |
3月 |
4月 |
銷售收入 |
50 |
60 |
60 |
100 |
65 |
75 |
現(xiàn)金收入 |
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期初現(xiàn)金余額 |
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5 |
5 |
5 |
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當(dāng)月30% |
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18 |
30 |
19.5 |
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上月60% |
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36 |
36 |
60 |
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上上月10% |
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5 |
6 |
6 |
|
可供使用現(xiàn)金 |
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64 |
77 |
90.5 |
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采購額 |
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36 |
60 |
39 |
45 |
|
支付貨款(上月采購的100%) |
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36 |
60 |
39 |
|
工資 |
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15 |
20 |
15 |
|
其他費用 |
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10 |
10 |
10 |
|
現(xiàn)金支出合計 |
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61 |
90 |
64 |
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現(xiàn)金多余或不足 |
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3 |
-13 |
26.5 |
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(2)增加的借款 |
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2 |
18 |
-19 |
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支付長期借款利息 |
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85×10%×1/4=2.125 |
|
支付借款利息 |
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2×6%×1/4+17×6%×2/12 =0.2 |
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期末現(xiàn)金余額 |
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5 |
5 |
5.175 |
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(3)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表(3月末)
資產(chǎn) |
年初數(shù) |
3月末數(shù) |
負(fù)債與所有者權(quán)益 |
年初數(shù) |
3月末數(shù) |
現(xiàn)金 |
5 |
5.175 |
應(yīng)付賬款 |
36 |
45 |
應(yīng)收賬款 |
53 |
55.5 |
應(yīng)付費用 |
21.2 |
21.2 |
存貨 |
54.5 |
63.5 |
短期借款 |
0 |
1 |
固定資產(chǎn) |
233.6 |
233.6 |
長期借款 |
85 |
85 |
減:累計折舊 |
50 |
52.4 |
普通股 |
10 |
10 |
固定資產(chǎn)凈值 |
183.6 |
181.2 |
留存收益 |
143.9 |
143.175 |
合計 |
296.1 |
305.375 |
合計 |
296.1 |
305.375 |
【解析】
、佻F(xiàn)金5.175萬元
、趹(yīng)收賬款=65×70%+100×10%=55.5(萬元)
、1~3月購入存貨(按下月銷售額60%)=60+39+45=144(萬元)
1~3月耗用存貨(上月購買,當(dāng)月耗用完)=36+60+39=135(萬元)
2011年第一季度增加存貨=144-135=9(萬元)
所以3月末存貨54.5+9=63.5(萬元)
、芾塾嬚叟f=50+2.4=52.4(萬元)
固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊=233.6-52.4=181.2(萬元)
、輵(yīng)付賬款:3月份購買金額75×60%=45(萬元)
、迲(yīng)付費用、長期借款、長期負(fù)債、普通股不變。
、吡舸媸找娴箶D。