2013注冊會計師《財務(wù)成本管理》單元測試題(19)

　　三、計算分析題

　　1.ABC公司11月份現(xiàn)金收支的預計資料如下：

　　(1)11月1日的現(xiàn)金(包括銀行存款)余額為12000元，已收到未入賬支票40000元。

　　(2)產(chǎn)品售價9元/件。9月銷售20000件，10月銷售30000件，11月預計銷售40000件，12月預計銷售25000件。根據(jù)經(jīng)驗，商品售出后當月可收回貨款的70%，次月收回20%，再次月收回9%，另外1%為壞賬。

　　(3)進貨成本為6元/件，平均在15天后付款。編制預算時月底存貨為次月銷售的10%加1000件。10月底的實際存貨為4000件，應(yīng)付賬款余額為70000元。

　　(4)11月的費用預算為90000元，其中折舊為10000元，其余費用需當月用現(xiàn)金支付。

　　(5)預計11月份將購置設(shè)備一臺，支出160000元，需當月付款。

　　(6)11月份預交所得稅25000元。

　　(7)現(xiàn)金不足時可從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額不少于10000元。

　　要求：編制11月份的現(xiàn)金預算(請將結(jié)果填列在給定的“11月份現(xiàn)金預算”表格中，分別列示各項收支金額)。

　　11月份現(xiàn)金預算 單位：元

　　2.A公司為一般納稅人，購銷業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17%，只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)預算資料如下：

　　資料一：預計每個季度實現(xiàn)的銷售收入(含增值稅)均以賒銷方式售出，其中70%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余30%要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表1所示：

　　表1 單位：元

　　說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　資料二：預計每個季度所需要的直接材料(含增值稅)均以賒購方式采購，其中60%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余40%需要到下個季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。部分與直接材料采購預算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表2所示：

　　表2 單位：元

　　說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　要求：

　　(1)根據(jù)資料一確定表1中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計算過程)。

　　(2)根據(jù)資料二確定表2中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計算過程)。

　　(3)根據(jù)資料一和資料二，計算預算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。