2012注會《財務成本管理》課后作業(yè)題：第14章

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】流動資產(chǎn)投資的日常管理，是流動資產(chǎn)投資政策的執(zhí)行過程。流動資產(chǎn)投資日常管理的主要內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、存貨管理和應收賬款管理。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】流動資產(chǎn)投資的需求取決于流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)水平、銷售額和成本水平三個因素。

　　3.

　　【答案】ACD

　　【解析】寬松的流動資產(chǎn)投資政策表現(xiàn)為安排較高的流動資產(chǎn)/收入比率。這種政策需要較多的流動資產(chǎn)投資，承擔較大的流動資產(chǎn)持有成本，主要是資金的機會成本，有時還包括其他的持有成本。但是充足的現(xiàn)金、存貨和寬松的信用條件，使企業(yè)中斷經(jīng)營的風險很小，其短缺成本較小。

　　4.

　　【答案】AB

　　【解析】影響企業(yè)預防性需要的因素包括：(1)企業(yè)對現(xiàn)金流量預測的可靠程度;(2)企業(yè)的借款能力。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】在成本分析模式中，與現(xiàn)金持有量有關(guān)的成本包括機會成本、管理成本和短缺成本。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)確定現(xiàn)金存量的下限時，要受企業(yè)每日最低現(xiàn)金需要、管理人員的風險承受傾向等因素的影響。

　　7.

　　【答案】BD

　　【解析】在最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式中，相關(guān)成本包括機會成本和交易成本;在最佳現(xiàn)金持有量確定的隨機模式中，根據(jù)最優(yōu)現(xiàn)金返回線的計算公式可知，相關(guān)成本也包括機會成本和交易成本。由此可見，存貨模式和隨機模式中管理成本均屬于無關(guān)成本，機會成本和交易成本均屬于相關(guān)成本。

　　8.

　　【答案】ABD

　　【解析】應收賬款占用的資金，將失去投資于其他項目的機會，也就喪失投資于其他項目的收益。因此選項C屬于應收賬款的機會成本。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　【解析】信用政策包括信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策。由此可知，選項D正確;信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對收入和成本的影響，此時需要考慮收賬費用、壞賬損失、應收賬款占用資金應計利息以及存貨占用資金應計利息等等，計算應收賬款占用資金應計利息以及存貨占用資金應計利息時，按照等風險投資的最低報酬率作為資本成本，所以，選項A、B、C也是正確的。

　　10.

　　【答案】AD

　　【解析】原方案總成本=應收賬款平均余額×變動成本×資本成本率+賒銷額×原壞賬損失率+原收賬費用=720/360×60×50%×6%+720×10%+5=80.6(萬元)

　　新增收賬費用上限=80.6-( ×50×50%×6%+720×7%)-5=22.2(萬元)

　　故采取新收賬措施而增加的收賬費用，不應超過22.2萬元。

　　11.

　　【答案】BCD

　　【解析】存貨的儲存變動成本是指與存貨數(shù)量相關(guān)的成本，包括存貨占用資金的應計利息、存貨的破損變質(zhì)損失、存貨的保險費用。而緊急額外購入成本屬于缺貨成本。采購機構(gòu)的基本開支屬于固定訂貨成本，差旅費屬于變動的訂貨成本。

　　12.

　　【答案】ABCD

　　【解析】經(jīng)濟訂貨批量基本模型需要設(shè)立的假設(shè)前提有：

　　(1)能及時補充存貨，即存貨可瞬時補充;

　　(2)能集中到貨，即不允許陸續(xù)入庫;

　　(3)不允許缺貨，即無缺貨成本;

　　(4)需求量穩(wěn)定且能預測，即存貨全年需要量D為已知常量;

　　(5)存貨單價不變，即U為已知常量;

　　(6)企業(yè)現(xiàn)金充足，不會因現(xiàn)金短缺而影響進貨;

　　(7)所需存貨市場供應充足，不會因買不到需要的存貨而影響其他。

　　13.

　　【答案】BCD

　　【解析】根據(jù)再訂貨點R=交貨時間×平均日需求+保險儲備，從公式可以看出，經(jīng)濟訂貨量與再訂貨點無關(guān)。

　　14.

　　【答案】ABC

　　【解析】因為在存貨陸續(xù)供應和使用的情況下經(jīng)濟訂貨量公式為：

 

　　所以，年需要量D、一次訂貨成本K、每日耗用量d與經(jīng)濟訂貨量正相關(guān);而單位變動儲存成本KC、每日送貨量P與經(jīng)濟訂貨量負相關(guān)。

　　15.

　　【答案】AC

　　【解析】在供貨單位提供數(shù)量折扣的情況下，影響經(jīng)濟訂貨量高低的主要因素除了訂貨成本和儲存成本中的變動成本外，購置成本即買價也要考慮。

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