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2006年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試試題


   
  6、某市一企業(yè)2005年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元,被加收滯納金2000元,被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅河教育費(fèi)附加( )
  A、5000元 B、7000元
  C、8000元 D、10000元
  7.某公司緘口一批貨物,海關(guān)于2006年3月1日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )
  A、2.75萬元 B、3萬元
  C、6.5萬元 D、6。75萬元
  8、某油田2006年1月生產(chǎn)原油20萬噸,當(dāng)月銷售19.5萬噸,加熱、修井用0.5萬噸;開采天然氣1000萬立方米,當(dāng)月銷售900萬立方米,待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸河15元/千立方米,則該油田本月應(yīng)納資源稅( )
  A、598.5萬元 B、600萬元
  C、613.5萬元 D、615萬元
  9.下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )
  A、公司與公司之間互換房產(chǎn)
  B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
  C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
  D、雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)
  10.某供熱企業(yè)占地面積80000平方米,其中廠房63000平方米(有一間3000平方米的車間無償提供給公安消防隊(duì)使用),行政辦公樓5000平方米,廠辦子弟學(xué)校5000平方米,廠辦招待所2000平方米,廠辦醫(yī)院河幼兒園各1000平方米,廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米;2005年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元,其中2000萬元為向居民供熱取得的收取。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元,該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )
  A、8.4萬元 B、12.6萬元
  C、14.4萬元 D、24萬元
  11.某企業(yè)擁有A,B兩棟房產(chǎn),A棟自用,B棟出租。A,B兩棟房產(chǎn)在2005年1月1日時(shí)的原值分別為1200萬元河1000萬元,2005年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2005年5月1日起,該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公,同時(shí)對A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元,地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )
  A、15.04萬元 B、16。32萬元
  C、18.24萬元 D、22。72萬元
  12.對個(gè)人而言,車船使用稅的納稅地點(diǎn)為( )
  A、出生所在地 B、戶籍所在地
  C、住所所在地 D、工作單位所在地
  13.某交通運(yùn)輸企業(yè)2005年12月簽訂以下合同:(1)與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛,合同載明租賃期限為3年,每年支付租金100萬元;(2)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同,合同載明貨物價(jià)值500萬元,運(yùn)輸費(fèi)用64萬元(含裝卸費(fèi)5萬元,貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬元);(3)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同,合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬元的10輛貨車出租,每輛車月租金4000原,租期未定;(4)與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同,合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn),每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是( )
  A、505元 B、540元
  C、605元 D、640元
  14.居民甲某有四套住房,將一套價(jià)值120萬元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬元的債務(wù);用市場價(jià)值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房,另取得丙某贈送價(jià)值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場價(jià)值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲、乙、丙納稅契稅的情況是( )
  A、甲不繳納,乙30000元,丙3600元
  B、甲3600元,乙30000元,丙不繳納
  C、甲不繳納,乙36000元,丙21000元
  D、甲15000元,乙36000元,丙不繳納
  15.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,保險(xiǎn)公司經(jīng)營無保證利率的長期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)繳納的保險(xiǎn)保障基金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅千據(jù)實(shí)扣除的是( )
  A、保險(xiǎn)保障基金不得超過自留保費(fèi)的1%
  B、保險(xiǎn)保障基金不得超過自留保費(fèi)的0。5%
  C、保險(xiǎn)保障基金不得超過自留保費(fèi)的0。15%
  D、保險(xiǎn)保障基金不得超過自留保費(fèi)的0。05%
  
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