| 第 1 頁：重點(diǎn)1：舞弊審計 |
| 第 2 頁：重點(diǎn)2：政府補(bǔ)助及無形資產(chǎn) |
| 第 3 頁：重點(diǎn)3：股份支付及職工薪酬 |
| 第 4 頁：重點(diǎn)4：所得稅會計 |
| 第 5 頁：重點(diǎn)5：套期保值與金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 |
| 第 6 頁：重點(diǎn)6：其他應(yīng)關(guān)注的知識 |
第三層次 所得稅會計
重要程度：★★★
一、特定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
(一)無形資產(chǎn)
(二)長期股權(quán)投資
【相關(guān)鏈接】境外所得抵扣稅額的計算
二、企業(yè)合并過程中取得資產(chǎn)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定
【相關(guān)鏈接】企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法
三、特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時性差異
1.未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時性差異。
2.可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時性差異。
四、不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情況
五、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量
六、特定交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn)
(一)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅
(二)與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅
七、合并報表中關(guān)于所得稅會計的規(guī)定
(一)內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)所得稅會計的合并抵消處理
(二)內(nèi)部交易存貨相關(guān)所得稅會計的合并抵消處理
(三)內(nèi)部交易固定資產(chǎn)相關(guān)所得稅會計的合并抵消處理
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