不得抵扣項目　

解析　

1.用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
『答案解析』個人消費包括納稅人的交際應(yīng)酬消費　

【解析1】設(shè)備在建工程（可抵扣）與不動產(chǎn)在建工程（不可抵扣）
【解析2】一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算：
不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計　

2.非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)　

【解析1】所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失
【解析2】非正常損失貨物不得抵扣的進項稅額，在增值稅中不得扣除（需做進項稅額轉(zhuǎn)出處理）；在企業(yè)所得稅中，可以將轉(zhuǎn)出的進項稅額計入企業(yè)的損失（“營業(yè)外支出”），在企業(yè)所得稅前扣除 　

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)　

4.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品　

【特例】納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣　

5.上述第1項至第4項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用　

運輸費用的計算抵扣應(yīng)伴隨貨物　

時間限定　

稅法規(guī)定　

銷項稅額的時間限定——增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間　

1.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；
2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；
3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；　

銷項稅額的時間限定——增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間　

4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；
5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天�！�

進項稅額抵扣的時間　

2010年1月1日以后開具：
（1）增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。
（2）實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對。　

增值稅稅控系統(tǒng)包括　

專用設(shè)備　

增值稅防偽稅控系統(tǒng)　

金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤　

貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)　

稅控盤和報稅盤　

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)　

稅控盤和傳輸盤　

公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)