知識點：視同銷售貨物行為銷售額的確定

　　視同銷售貨物行為銷售額的確定，必須遵從下列順序：

　　(1)按納稅人最近時期同類貨物平均售價;

　　(2)按其他納稅人最近時期同類貨物平均售價;

　　(3)按組成計稅價格。

　　組價的特殊使用——有售價，但也要核定價格或組價

　　知識點：含稅銷售額的換算

　　(不含稅)銷售額=含稅銷售額/(1+13%或17%)

　　含稅價格(含稅收入)判斷：

　　1.通過看發(fā)票來判斷;(普通發(fā)票要換算)

　　2.分析行業(yè);(零售行業(yè)要換算)

　　3.分析業(yè)務。(價外費用、建筑業(yè)總承包額中的自產(chǎn)貨物要換算)

　　知識點：進項稅額定義

　　進項稅額是納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額，它與銷售方收取的銷項稅額相對應。

　　知識點：從銷項稅額中抵扣的進項稅額

　　準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，分兩類：

　　一類是以票抵扣，即取得法定扣稅憑證，并符合稅法抵扣規(guī)定的進項稅額;

　　另一類是計算抵扣，即沒有取得法定扣稅憑證，但符合稅法抵扣政策，準予計算抵扣的進項稅額。

　　1.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的計算扣稅：

　　(1)基本規(guī)定

　　(2)對煙葉稅的有關規(guī)定

　　2.運輸費用的計算扣稅：

　　注意：

　　(1)購買或銷售免稅貨物(購進免稅農(nóng)產(chǎn)品除外)所發(fā)生的運輸費用，也不得計算進項稅額抵扣。

　　【提示】一般納稅人外購固定資產(chǎn)支付的運輸費，伴隨著消費型增值稅的實施，也可以按7%計算抵扣進項稅額。

　　(2)準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的運費結(jié)算單據(jù)上注明的運費和建設基金。

　　(3)一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所支付的運輸費用，允許計算抵扣進項稅額。

　　(4)作為增值稅扣稅憑證的貨運發(fā)票，必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運發(fā)票。一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票，不得計算抵扣進項稅額。

　　(5)增值稅一般納稅人購進或銷售貨物，取得的是營改增試點地區(qū)運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，以票抵扣進項稅額。

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