查看匯總：2012年注冊會計師《稅法》基礎(chǔ)講義匯總
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、免征個人所得稅的優(yōu)惠
1.省級人民政府、國務(wù)院部委、和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。
2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息。
3.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。(兩院院士的特殊津貼每人每年1萬元)
4.福利費、撫恤金、救濟金。
5.保險賠款。
6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費。
7.離退休工資。
8.駐華使館、領(lǐng)事館的人員免稅。
9.中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
10.見義勇為獎金。
11.企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的標(biāo)準，以個人工資中的部分作為社會保險(住房、醫(yī)療、失業(yè)、養(yǎng)老、生育等)免稅。
個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。
14.生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼，免征個人所得稅。
15.對延長離休退休年齡的高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅。
17.外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。
18.外籍個人按合理標(biāo)準取得的境內(nèi)、外出差補貼。
19.外籍個人取得的探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準為合理的部分。
20.個人舉報、協(xié)查違法、犯罪行為而獲得的獎金。
21.個人辦理代扣代繳稅款的手續(xù)費。
22.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
24.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。
25.外籍專家取得的工資、薪金所得稅可以免征個人所得稅。
26.股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的個人所得稅。
27.對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。
28.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。
29.對保險營銷員的傭金
(1)展業(yè)成本(營銷費)——免征個人所得稅
傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%
(2)勞務(wù)報酬。
30.第二屆高等學(xué)校教學(xué)名師獎獎金，免予征收個人所得稅
31.經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的所得
二、減征個人所得稅的項目
1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。
2.因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的。
3.其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準減稅的。
三、非居民納稅人的減免稅優(yōu)惠
1.對在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住1年以上，不到5年的納稅人的減免稅優(yōu)惠
2.對在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不超過90日的納稅人的減免稅優(yōu)惠
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