| 第 1 頁(yè)：一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容 |
| 第 3 頁(yè)：二、審計(jì)的前提條件 |
| 第 4 頁(yè)：三、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) |
查看匯總：2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》基礎(chǔ)講義匯總
第六章 審計(jì)計(jì)劃
1.命題特點(diǎn)分析
2.本章學(xué)習(xí)要求
3.主要內(nèi)容講解
本章屬于比較重要的內(nèi)容，通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)能夠明確計(jì)劃審計(jì)工作的基本步驟和相關(guān)內(nèi)容。在考試中本章可涉及各種題型，如09年考查了審計(jì)計(jì)劃的簡(jiǎn)答題，10年、11年均考查了客觀題，此外，在審計(jì)報(bào)告的綜合題中運(yùn)用重要性確定審計(jì)報(bào)告類(lèi)型也是經(jīng)常考查的內(nèi)容。具體要求如下：
1.理解審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容;
2.理解總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃;
3.掌握審計(jì)重要性的含義及其運(yùn)用。
第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容
(一)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的——核心目的是確定是否接受業(yè)務(wù)委托
(二)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容
初步業(yè)務(wù)活動(dòng)包括：針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序;評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況;就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)。
補(bǔ)充：初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿
初步業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)：
確定是否接受業(yè)務(wù)委托;如接受業(yè)務(wù)委托，確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求：(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力;(2)不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接或保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況;(3)與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解。
| 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序 | 索引號(hào) | 執(zhí)行人 |
| 1.如果首次接受審計(jì)委托，實(shí)施下列程序： （1）與被審計(jì)單位面談，討論下列事項(xiàng)： 1）審計(jì)的目標(biāo)； 2）審計(jì)報(bào)告的用途； 3）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任； 4）審計(jì)范圍； 5）執(zhí)行審計(jì)工作的安排，包括出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求； 6）審計(jì)報(bào)告格式和對(duì)審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式； 7）管理層提供必要的工作條件和協(xié)助； 8）注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息； 9）利用被審計(jì)單位專(zhuān)家或內(nèi)部審計(jì)人員的程度（必要時(shí)）； 10）審計(jì)收費(fèi)。 （2）初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并予以記錄。 （3）征得被審計(jì)單位書(shū)面同意后，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通。 |
DH |
|
| 2.如果是連續(xù)審計(jì)，實(shí)施下列程序： （1）了解審計(jì)的目標(biāo)，審計(jì)報(bào)告的用途，審計(jì)范圍和時(shí)間安排等； （2）查閱以前年度審計(jì)工作底稿，重點(diǎn)關(guān)注非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告涉及的說(shuō)明事項(xiàng)，管理建議書(shū)的具體內(nèi)容，重大事項(xiàng)概要等； （3）初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境發(fā)生的重大變化，并予以記錄； （4）考慮是否需要修改業(yè)務(wù)約定條款，以及是否需要提醒被審計(jì)單位注意現(xiàn)有的業(yè)務(wù)約定條款。 |
略 | |
| 3.評(píng)價(jià)是否具備執(zhí)行該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力。 | ||
| 4.完成業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表或業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表。 | AA/AB | |
| 5.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)（適用于首次接受業(yè)務(wù)委托，以及連續(xù)審計(jì)中修改長(zhǎng)期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)條款的情況）。 | AC |
1.客戶法定名稱(chēng)(中/英文)：
2.客戶地址：
______________________________________________________________
電話：_______________________傳真：____________________________
電子信箱：__________________ 網(wǎng)址：_____________________________
聯(lián)系人：__________________
3.客戶性質(zhì)(國(guó)有/外商投資/民營(yíng)/其他)：
______________________________________________________________
4.客戶所屬行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)與主要業(yè)務(wù)：
______________________________________________________________
5.最初接觸途徑(詳細(xì)說(shuō)明)
(1)本所職工引薦 __________________________________
(2)外部人員引薦________________________________
(3)其他(詳細(xì)說(shuō)明)_____________________________
6.客戶要求我們提供審計(jì)服務(wù)的目的以及出具審計(jì)報(bào)告的日期。
_______________________________________________________________
7.治理層及管理層關(guān)鍵人員(姓名與職位)：
| 姓 名 | 職 位 |
8.主要財(cái)務(wù)人員(姓名與職位)：
| 姓 名 | 職 位 |
9.直接控股母公司、間接控股母公司、最終控股母公司的名稱(chēng)、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例：
___________________________________________________________________
10.子公司的名稱(chēng)、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例：
___________________________________________________________________
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