、芡顿Y性房地產(chǎn)
賬面價值=4 400
計稅基礎(chǔ)=5 000-1 200-5 000/25÷2=3 700
應(yīng)納稅暫時性差異=700
、荽尕
賬面價值=570
計稅基礎(chǔ)=620
可抵扣暫時性差異=50
、揞A(yù)計負債
賬面價值=420
計稅基礎(chǔ)=0
可抵扣暫時性差異=420
(8)應(yīng)納稅所得額=(5 000-390+950-700+50+420)=5 330(萬元)
應(yīng)交所得稅=5 330×25%=1 332.5(萬元)
遞延所得稅負債=(390+700)×25%=272.5
遞延所得稅資產(chǎn)=(950+50+420)×25%=355
所得稅費用=1 332.5+272.5-355=1 250
借:所得稅費用 1 250
遞延所得稅資產(chǎn) 355
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 1 332.5
遞延所得稅負債 272.5
借:本年利潤 1 250
貸:所得稅費用 1 250
借:本年利潤 3 750(5 000-1 250)
貸:利潤分配——未分配利潤 3 750
(9)根據(jù) 2010年2月6日董事會提請股東大會2009年利潤分配議案,編制甲公司提取法定盈余公積的會計分錄;
借:利潤分配——提取法定盈余公積 375(3 750×10%)
貸:盈余公積——法定盈余公積 375
借:利潤分配——未分配利潤 375
貸:利潤分配——提取法定盈余公積 375
(10)根據(jù)2010年3月6日股東大會批準董事會提請股東大會2009年利潤分配方案,編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會計分錄;
借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 500
貸:應(yīng)付股利 500
借:利潤分配——未分配利潤 500
貸:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 500
(11)計算年末未分配利潤。
=200+3 750-375-500=3 075(萬元)
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