(10)編制2010年末確認(rèn)實(shí)際利息收入有關(guān)會(huì)計(jì)分錄
應(yīng)收利息=550×3%=16.5(萬(wàn)元)
實(shí)際利息收入=(1 040.32-550+29.42)×6%=31.18(萬(wàn)元)
利息調(diào)整的攤銷(xiāo)=31.18-16.5=14.68(萬(wàn)元)
借:應(yīng)收利息 16.5
持有至到期投資——利息調(diào)整 14.68
貸:投資收益 31.18
(11)編制2011年1月5日收到利息的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款 16.5
貸:應(yīng)收利息 16.5
(12)編制2011年末確認(rèn)實(shí)際利息收入和收到本息的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
應(yīng)收利息=550×3%=16.5(萬(wàn)元)
利息調(diào)整的攤銷(xiāo)=(1 100-1 040.32)-29.42-14.68=15.58(萬(wàn)元)
【或者:利息調(diào)整的攤銷(xiāo)=139-24.66-26.14-28.52-29.42-14.68(萬(wàn)元)=15.58(萬(wàn)元)】
實(shí)際利息收入=16.5+15.58=32.08(萬(wàn)元)
借:應(yīng)收利息 16.5
持有至到期投資——利息調(diào)整 15.58
貸:投資收益 32.08
借:銀行存款 566.5(16.5+550)
貸:應(yīng)收利息 16.5
持有至到期投資——成本 550
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