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第四節(jié) 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度
一、銀行結(jié)算賬戶的定義和分類
1.銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
銀行結(jié)算賬戶具有以下特點(diǎn)：
(1)辦理人民幣業(yè)務(wù)。
(2)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。
(3)是活期存款賬戶。
【考題·判斷題】人民幣銀行結(jié)算賬戶既可以作為存款人的活期存款賬戶，也可以作為存款人的定期存款賬戶。( )(2004年試題)
『正確答案』×
『答案解析』本題考核點(diǎn)是銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)。人民幣銀行結(jié)算賬戶是活期存款賬戶。
2.單位銀行結(jié)算賬戶按照用途不同，可以分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。
二、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
三、銀行結(jié)算賬戶的開立
(一)基本存款賬戶的開立
基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取，只能通過本賬戶辦理。
存款人申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查，并將審查后的存款人提交的上述文件審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�，�?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。中國人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性進(jìn)行審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)。
(二)一般存款賬戶的開立
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。
開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無須中國人民銀行核準(zhǔn)。
(三)專用存款賬戶的開立
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。
核準(zhǔn)程序與基本存款賬戶的核準(zhǔn)程序相同;如果屬于預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>
(四)臨時(shí)存款賬戶的開立
臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng);注冊(cè)驗(yàn)資。
臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
核準(zhǔn)程序與基本存款賬戶的核準(zhǔn)程序相同。
【考題·單選題】根據(jù)中國人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)下列資金的管理和使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶的是( )。(2009年試題·舊)
A.基本建設(shè)資金
B.注冊(cè)驗(yàn)資
C.向銀行借款
D.支取獎(jiǎng)金
『正確答案』A
『答案解析』本題考核點(diǎn)是銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，基本建設(shè)資金等15種情形，應(yīng)當(dāng)開立專用存款賬戶。選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)開立臨時(shí)存款賬戶;選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)開立一般存款賬戶;選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)開立基本存款賬戶。
(五)個(gè)人存款賬戶的開立
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)存款賬戶。
(六)異地存款賬戶的開立
《賬戶管理辦法》突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則，規(guī)定單位或個(gè)人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
【考題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列幾類賬戶中，開立時(shí)須經(jīng)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有( )。(2009年試題·新)
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
『正確答案』AD
『答案解析』本題考核點(diǎn)是銀行結(jié)算賬戶的管理。存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)、預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制(上述銀行結(jié)算賬戶可統(tǒng)稱為核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶)，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶許可證。
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