2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義：第5章(6)

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　　第六節(jié)　禁止的交易行為

　　一、內(nèi)幕交易行為

　　(一)內(nèi)幕交易的概念

　　內(nèi)幕交易是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人員利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易的行為。內(nèi)幕交易的主體是內(nèi)幕信息知情人員，行為特征是利用其掌握的內(nèi)幕信息買賣證券，或者是建議他人買賣證券。內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，也屬內(nèi)幕交易行為。

　　(二)內(nèi)幕信息知情人員

　　1.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;

　　2.持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;

　　3.發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;

　　4.由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員;

　　5.證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員;

　　6.保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員;

　　7.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。

　　(三)內(nèi)幕信息

　　1.應(yīng)報(bào)送臨時(shí)報(bào)告的重大事件;(前面第五節(jié)臨時(shí)報(bào)告)

　　2.公司分配股利或者增資的計(jì)劃;

　　3.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化;

　　4.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更;

　　5.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%;

　　6.公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任;

　　7.上市公司收購(gòu)的有關(guān)方案;

　　8.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的對(duì)證券交易價(jià)格有顯著影響的其他重要信息。

　　內(nèi)幕交易行為給投資者造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　【考題·多選題】甲公司是一家上市公司。下列股票交易行為中，為證券法律制度所禁止的有(　)。(2010年試題)

　　A.持有甲公司3%股權(quán)的股東李某已將其所持全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓于他人，甲公司董事張某在獲悉該消息后，告知其朋友王某，王某在該消息為公眾所知悉前將其持有的甲公司股票全部賣出

　　B.乙公司經(jīng)研究認(rèn)為甲公司去年盈利狀況超出市場(chǎng)預(yù)期，在甲公司公布年報(bào)前購(gòu)入甲公司4%的股權(quán)

　　C.甲公司董事張某在董事會(huì)審議年度報(bào)告時(shí)，知悉了甲公司去年盈利超出市場(chǎng)預(yù)期的消息，在年報(bào)公布前買入了本公司股票10萬(wàn)股

　　D.甲公司的收發(fā)室工作人員劉某看到了中國(guó)證監(jiān)會(huì)寄來(lái)的公司因涉嫌證券為被立案調(diào)查的通知，在該消息公告前賣出了其持有的本公司股票

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是內(nèi)幕交易行為。選項(xiàng)A中，持有甲公司3%股權(quán)的股東李某轉(zhuǎn)讓股份并不是內(nèi)幕信息，甲公司董事張某告知王某轉(zhuǎn)讓股份的行為不屬于內(nèi)幕交易行為;選項(xiàng)B中，乙公司是經(jīng)過(guò)研究認(rèn)為甲公司的盈利狀況，不屬于知悉內(nèi)幕信息;選項(xiàng)C中，董事張某屬于內(nèi)幕信息知情人員，其行為屬于內(nèi)幕交易，是法律所禁止的行為;選項(xiàng)D中，劉某屬于由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員，其利用內(nèi)幕信息進(jìn)行交易的行為違法。

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