2013年注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》基礎(chǔ)講義(46)

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第八節(jié)　對匯率和利率風(fēng)險的監(jiān)督與控制(熟悉)

　　(一)董事會和高級管理層的監(jiān)督

　　董事會：

　　● 必須確立企業(yè)戰(zhàn)略方向和對匯率和利率風(fēng)險的容忍度并提供指引，以及指定有權(quán)且有責(zé)任管理該等風(fēng)險的高級管理人員;

　　● 必須監(jiān)控企業(yè)業(yè)績及整體匯率和利率風(fēng)險狀況，確保維持謹(jǐn)慎的利率風(fēng)險水平，并提供充分的資本作為支持;

　　● 應(yīng)確保企業(yè)實施有助于匯率和利率風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)察和控制的正確的根本原則;

　　● 確保為匯率和利率風(fēng)險管理提供充分的資源。

　　高管

　　● 確保匯率和利率風(fēng)險得到持續(xù)管理;

　　● 制定并實施能將董事會的目的和目標(biāo)以及風(fēng)險承受能力轉(zhuǎn)化成操作規(guī)范的程序和做法;

　　● 與企業(yè)內(nèi)部人員進行溝通，使其能夠充分理解這些與董事會意圖相符的規(guī)范;

　　● 確保遵守董事會已設(shè)立的計量、管理和報告匯率和利率風(fēng)險敞口的權(quán)利和責(zé)任范圍;

　　● 監(jiān)督管理層信息及識別、計量、監(jiān)察和控制企業(yè)匯率和利率風(fēng)險的其它系統(tǒng)的執(zhí)行和維持;為匯率和利率風(fēng)險管理程序設(shè)立有效的內(nèi)部監(jiān)控。

　　(二)風(fēng)險評估和實施策略

　　需要對風(fēng)險進行評估，評估時不僅要考慮現(xiàn)有業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險，也要考慮未來業(yè)務(wù)發(fā)展帶來的風(fēng)險。

　　(三)匯率和利率風(fēng)險的報告

　　● 建立報告系統(tǒng);

　　● 確定報告頻率：至少每季度取得相應(yīng)報告，根據(jù)需要還可提高頻率;

　　● 報告應(yīng)當(dāng)清晰、簡明和及時，包含必要信息。

　　(四)匯率和利率風(fēng)險控制――內(nèi)部監(jiān)控機構(gòu)

　　【本節(jié)考試小貼士】：

　　本節(jié)知識點不屬于考試主要內(nèi)容，也從未出現(xiàn)過試題，適當(dāng)了解即可。