2010注冊會計師《戰(zhàn)略與風險管理》全書知識框架

　　51.平衡計分卡★★★★

　　A.財務角度：股東回報，現(xiàn)金流，主要顧客的收益率，利潤預期，銷售增長率

　　B.顧客角度：交貨時間，顧客滿意度，市場份額，新客戶開發(fā)率

　　C.內(nèi)部流程：在新工作中與顧客相處的時間，每個雇員的收入，收益率，交貨時間，工程進度完成率

　　D.創(chuàng)新與學習角度：新產(chǎn)品占銷售的比例，雇員調(diào)查，主要員工保留率，員工能力評估和發(fā)展

　　52.變革的模式

　　變革的性質(zhì)

　　增量

　　轉(zhuǎn)化

　　積極主動

　　協(xié)調(diào)

　　計劃

　　管理層作用

　　消極被動

　　接受

　　迫使

　　53.中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)部控制的定義

　　內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　54.COSO的內(nèi)控系統(tǒng)5大要素及其含義：

　　A.控制環(huán)境：指“董事會與管理層對待公司內(nèi)部控制的重要性的態(tài)度及采取的行動”。

　　B.風險評估：指識別和分析影響目標實現(xiàn)的風險(包括與監(jiān)管和運營環(huán)境不斷變化有關(guān)的風險)，以此來確定如何降低和管理此類風險的依據(jù)。

　　C.控制活動：指能確保管理層的決策與指示得以執(zhí)行的政策和程序。

　　D.信息與溝通：指在人員能夠履行責任的方式及時間范圍內(nèi)，識別、取得和報告經(jīng)營、財務及法律遵守的相關(guān)信息的有效程序和系統(tǒng)。

　　E.監(jiān)察：指持續(xù)評估內(nèi)控系統(tǒng)的充分性及表現(xiàn)情況的程序

　　55.COSO對內(nèi)部控制的基本概念提供了一些深入的見解，特別是：

　　A.內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法，而其本身并非目標

　　B.內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對保證

　　C.內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合

　　56.控制環(huán)境因素的范圍

　　誠信和道德觀、用人唯才的承諾、董事會和審計委員會、管理哲學和經(jīng)營風格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責任的分配、人力資源政策和實務。

　　57.控制活動包括命令式控制、預防性控制、偵察性控制和糾正性控制

　　命令式的控制可為雇員提供指南，預防性控制旨在發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情，偵查性控制旨在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時能夠加以識別，糾正性控制指當不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時，應識別程序的缺陷，并主動采取措施加以解決問題。

　　58.有效地公司治理制度

　　A.人員比過程更重要B.股東的責任C.外部審計必須獨立的D.紕漏和透明度對市場誠信是至關(guān)重要的