(四)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量
根據(jù)預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，只是一個(gè)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換過(guò)程，如表3-5
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年份 |
基期 |
2010 |
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： |
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稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn) |
36.96 |
41.40 |
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加：折舊與攤銷(xiāo)1 |
20.00 |
22.40 |
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＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 |
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63.80 |
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減：凈經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資本增加 |
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14.40（134.40-120） |
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凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)增加 |
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24.00（224-200） |
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折舊與攤銷(xiāo) |
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22.40 |
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＝實(shí)體現(xiàn)金流量 |
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3.00 |
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稅后利息費(fèi)用 |
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4.77 （預(yù)計(jì)利潤(rùn)表） |
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減：短期借款凈增加 |
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7.68（71.68-64） |
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長(zhǎng)期借款凈增加 |
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3.84（35.84-32） |
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＝債務(wù)現(xiàn)金流量 |
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-6.75 |
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股利分配 |
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9.75 |
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減：股權(quán)資本凈增加 |
|
0.00 |
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＝股權(quán)現(xiàn)金流量 |
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9.75 |
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融資現(xiàn)金流量合計(jì) |
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3.00 |
【注】此處假設(shè)2009年折舊與攤銷(xiāo)金額為經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)的10%(即20萬(wàn)元)，增長(zhǎng)率同銷(xiāo)售增長(zhǎng)率。
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