2013年天津注冊會計師任職資格檢查的通知

關(guān)于2013年年檢的補充通知

　　各會計師事務(wù)所：

　　市注協(xié)將于2013年年檢期間對注師執(zhí)業(yè)證書“年度檢驗登記欄”已填滿人員予以換證(舊證書請自行復(fù)印留存)，請各事務(wù)所將需要換證的人員進(jìn)行統(tǒng)計并填寫《2013年注師任職資格檢查換證情況表》，在相應(yīng)位置貼上一寸近期免冠照片，基本信息變更的(姓名、身份證號)還需提供相關(guān)材料(1、申請人關(guān)于信息變更的申請;2、戶籍所在地派出所出具的加蓋戶口專用章的更改姓名或身份證的戶籍證明原件;3、戶口簿原件和對應(yīng)頁的復(fù)印件;4、執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件;5、變更后身份證原件和復(fù)印件;6、近期一寸免冠照片)于年檢報送材料時一并報送市注協(xié)注冊部。

注冊部

2013.1.14

天津市注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2013年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

津注協(xié)〔2012〕107號

　　對注冊會計師任職資格進(jìn)行檢查，是《注冊會計師法》賦予注冊會計師協(xié)會的重要職能，是保持注冊會計師專業(yè)能力和誠信水平的必要措施，是行業(yè)誠信體系建設(shè)的有機環(huán)節(jié)，也是推動注冊管理工作為行業(yè)發(fā)展服務(wù)的有力手段，根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2013年注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)〔2012〕238號)文件規(guī)定，天津市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱“市注協(xié)”)將組織開展2013年注冊會計師任職資格檢查工作(以下簡稱“年檢”)。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、2013年注冊會計師任職資格檢查工作：

　　2013年注冊會計師任職資格檢查工作，市注協(xié)將重點關(guān)注注冊會計師不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的問題。尤其關(guān)注有無公職人員兼職掛名，關(guān)注涉及注師資格被投訴舉報的事務(wù)所，關(guān)注年齡較大的注冊會計師組成的事務(wù)所，關(guān)注近年新批的事務(wù)所。

　　二、年檢對象：

　　凡2012年12月31日前批準(zhǔn)注冊的中國注冊會計師均應(yīng)參加年度檢查。外省市會計師事務(wù)所在我市設(shè)立分所的，其分所注冊會計師應(yīng)參加我會的年度檢查。

　　三、注冊會計師年檢的具體內(nèi)容為：

　　(一)是否專職在會計師事務(wù)所工作;

　　(二)當(dāng)年從事的法定業(yè)務(wù)情況;

　　(三)當(dāng)年接受繼續(xù)教育的情況;

　　(四)會費繳納情況;

　　(五)社保參保情況;

　　(六)是否受過行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況;

　　(七)應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

　　四、年檢要求：

　　(一)各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作，撰寫本事務(wù)所開展年檢工作情況的總結(jié)，其中應(yīng)說明本所年檢工作的布置情況;2012年度業(yè)務(wù)開展情況及各項業(yè)務(wù)收入的完成情況等。并于2013年2月6日前，將有關(guān)附表(1-7)及年檢總結(jié)，連同本所注冊會計師的訂本式《注冊會計師證書》原件等，一并上報市注協(xié)。

　　(二)凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，市注協(xié)將收回注冊會計師證書。

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的;

　　2、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。

　　3、完全喪失民事行為能力的;

　　4、受刑事處罰的;

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的;

　　6、以欺騙等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。

　　(三)注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協(xié)會暫緩?fù)ㄟ^檢查：

　　1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;

　　2、所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

　　(四)具有下列情形之一的注冊會計師，可在規(guī)定時間內(nèi)直接到市注協(xié)辦理年檢：

　　1、已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入正在申請設(shè)立事務(wù)所的;

　　2、正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人;

　　3、市注協(xié)認(rèn)可的其他情形。

　　五、事務(wù)所年檢需報送的材料：

　　(一)事務(wù)所開展年檢情況的總結(jié)報告;

　　(二)會計師事務(wù)所(分所)基本情況表(附件1);

　　(三)注冊會計師任職資格檢查基本情況表(附件2);

　　(四)注冊會計師任職資格檢查情況匯總表(附件3);

　　(五)出資人或合伙人基本情況表(附件4);

　　(六)已繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表(附件5);

　　(七)未繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表(附件6);

　　(八)撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表(附件7);

　　(九)天津市人才交流中心出具的存檔人員一覽表，屬于離、退休人員的請?zhí)峁┩诵葑C;屬于提前退休、內(nèi)部退休、企業(yè)改制(破產(chǎn))、下崗待業(yè)人員請?zhí)峁┚旨墕挝唤M織人事部門、單位組織人事部門的相關(guān)文件或證明。

　　(十)最后一次繳納“五險一金”憑證的原件及復(fù)印件(原件審核后退回);

　　(十一)注冊會計師證書原件。

　　為便于歸檔保存，各會計師事務(wù)所報送的年檢材料，一律使用A4紙打印填寫，并按照上述順序排列，裝訂成冊。

　　六、年檢工作程序：

　　(一)各會計師事務(wù)所在向市注協(xié)報送年檢材料之前應(yīng)對照本通知的要求，認(rèn)真做好內(nèi)部自查階段的工作，如實準(zhǔn)備相關(guān)材料及填寫相關(guān)表格，有關(guān)要求在附表的備注中已明確。

　　(二)市注協(xié)根據(jù)事務(wù)所報送的年檢材料進(jìn)行檢查，同時結(jié)合實際情況，對我市部分事務(wù)所進(jìn)行實地檢查。主要核對工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)等情況，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《天津市注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會注冊會計師和會計師事務(wù)所信息披露制度》等的有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　(三)截止2013年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)予以行業(yè)內(nèi)通報批評并不能通過年檢;截止到9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)予以公開譴責(zé)。

　　會計師事務(wù)所如無正當(dāng)理由，不為本所注冊會計師申報年檢的，接到注冊會計師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限事務(wù)所仍未申報的，市注協(xié)在行業(yè)內(nèi)對事務(wù)所進(jìn)行通報批評;情節(jié)嚴(yán)重的，予以公開譴責(zé)。

　　七、其他事項：

　　(一)各事務(wù)所要將此次年檢工作與事務(wù)所綜合評價工作、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息更新工作有機結(jié)合，認(rèn)真核實本所注冊會計師的實有人數(shù)及相關(guān)信息，在向市注協(xié)申報年檢材料前，應(yīng)事先分別與《財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)》(即財政系統(tǒng))、《中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)——注冊管理子系統(tǒng)》(中注協(xié)系統(tǒng))核對本所的注冊會計師人數(shù)和相關(guān)信息，做到任職資格檢查信息與事務(wù)所綜合評價信息、財政會計行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致。對于上述系統(tǒng)中，注冊會計師和事務(wù)所的相關(guān)信息發(fā)生變更的，應(yīng)自行修改或補充。

　　(二)各事務(wù)所在報送年檢材料前，應(yīng)及時繳清本所執(zhí)業(yè)會員會費并同時繳納登報費100元，未繳清會費的市注協(xié)將不受理年檢材料。

　　(三)年檢期間暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　(四)未通過年檢的人員，不得繼續(xù)從事注冊會計師相關(guān)業(yè)務(wù)，市注協(xié)將注銷其注冊，收回注冊會計師證書。

　　(五)通過天津市2013年度年檢的執(zhí)業(yè)注冊會計師，市注協(xié)將在《天津日報》和協(xié)會網(wǎng)站進(jìn)行公告。

　　(六)為強化對不符合任職資格要求人員的社會監(jiān)督，市注協(xié)設(shè)立舉報電話：23287883和郵箱zczcb@tjicpa.org.cn，確保檢查程序和結(jié)果完全透明公開。

　　(七)年檢結(jié)束后請各事務(wù)所及時領(lǐng)回本事務(wù)所注冊會計師的執(zhí)業(yè)證書。

　　附件下載：津注協(xié)〔2012〕107號附件

　　1、會計師事務(wù)所(分所)基本情況表;

　　2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表;

　　3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表

　　4、出資人或合伙人基本情況表;

　　5、已繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表;

　　6、未繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表;

　　7、撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表。

二○一二年十二月二十七日