【真題二十三】
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品，增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該企業(yè)2012年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售甲產(chǎn)品600件，單價(jià)90元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。
(2)銷售乙產(chǎn)品1200件，單價(jià)110元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。
(3)預(yù)收甲產(chǎn)品貨款40000元存入銀行。
(4)用銀行存款支付管理人員工資9000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資6000元。
(5)銷售材料400公斤，單價(jià)30元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。該材料單位成本為25元。
(6)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲、乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本60元，乙產(chǎn)品單位成本80元。
則該企業(yè)2012年度8月份利潤表的報(bào)表項(xiàng)目金額為:
(1)營業(yè)收入( )元
(2)營業(yè)成本( )元
(3)營業(yè)利潤( )元
(4)利潤總額( )元
(5)凈利潤( )元
解析：
(1)營業(yè)收入=600*90+1200*110+400*30= 198000(元)
(2)營業(yè)成本=600*60+1200*80+400*25= 142000(元)
(3)營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用=198000-142000-9000-6000=41000(元)
(4)利潤總額=41000元
(5)凈利潤=41000-41000*25%=30750(元)
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