【真題十六】
1)、購買原材料3000元，增值稅為510元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，用銀行存款支付。
2)、銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為50000元，增值稅為8500元，款項(xiàng)存入銀行，成本為25000元。
3)、購入不安裝設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為10000元，增值稅為1700，設(shè)備當(dāng)月交付使用，貨款銀行存款支付。
4)、以銀行存款歸還短期借款4500元及本月借款利息500元。
5)、經(jīng)核定本公司已經(jīng)倒閉，銀行存款賬戶也已經(jīng)注銷，所欠該供貨商的貨款30000元無法支付。
答：
1、借：原材料 3000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510
貸：銀行存款 3510
2、借：銀行存款 58500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額 8500
借：主營業(yè)務(wù)成本 25000
貸：庫存商品 25000
3、借：固定資產(chǎn) 10000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700
貸：銀行存款 11700
4、借：短期借款 4500
財(cái)務(wù)費(fèi)用 500
貸：銀行存款 5000
5、借：應(yīng)付賬款 30000
貸：營業(yè)外收入 30000
【真題十七】
大豐公司2013年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為60000元，增值稅為10200元�？铐�(xiàng)收到存入銀行。該批產(chǎn)品的成本為28000元。
(2)購入原材料4000元，增值稅680元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)以銀行存款支付。
(3)購入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為20000元，增值稅為3400元，設(shè)備當(dāng)日交付使用，款項(xiàng)以銀行存款支付。
(4)以銀行存款歸還短期借款5000元及本月借款利息450元。
(5)經(jīng)核實(shí)某供貨商已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，銀行賬戶也已注銷，以前年度所欠該供貨商的貨款10000元無法支付。
要求：逐筆編制大豐公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(1)銷售產(chǎn)品
借：銀行存款 70200
貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10200
借：主營業(yè)務(wù)成本 28000
貸：庫存商品 28000
(2)購買材料
借：原材料 4000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 680
貸：銀行存款 4680
(3)購設(shè)備
借：固定資產(chǎn) 20000
應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3400
貸：銀行存款 23400
(4)歸還短期借款
借：短期借款 5000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 450
貸：銀行存款 5450
(5)核銷無法支付的應(yīng)付賬款
借：應(yīng)付賬款 10000
貸：營業(yè)外收入 10000
【真題十八】填寫記賬憑證(1)-(5)處：
1、 引航公司2013年3月6日銷售M產(chǎn)品一批，價(jià)款20000元，增值稅銷項(xiàng)稅率17%，收到購買單位支票一張，收訖后存入銀行。出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制銀行存款收款憑證。
收款憑證
借方科目：銀行存款 2013年3月6日 收字第1號(hào)
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摘要 |
貨方科目 |
金額 |
記賬 | |
|
一級(jí)科目 |
明細(xì)科目 | |||
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鎖售M產(chǎn)品 |
主營業(yè)務(wù)收入 |
M產(chǎn)品 |
（1） |
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應(yīng)交稅費(fèi) |
應(yīng)交增值稅 |
（2） |
|
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合計(jì) |
（3） |
| ||
會(huì)計(jì)主管 記賬 出納 復(fù)核 制證
2、 引航公司2013年3月9日購入甲材料一批，買價(jià)8000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅率17%，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，開出支票一張支付購料款。出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制銀行存款付款憑證。
收款憑證
貸方科目：銀行存款 2013年3月9日 付字第1號(hào)
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摘要 |
貨方科目 |
金額 |
記賬 | |
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一級(jí)科目 |
明細(xì)科目 | |||
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購買原材料 |
原材料 |
甲材料 |
（4） |
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應(yīng)交稅費(fèi) |
應(yīng)交增值稅 |
（5） |
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合計(jì) |
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會(huì)計(jì)主管 記賬 出納 復(fù)核 制證
解析：
(1) 20000
(2) 3400
20000*17%=3400
(3) 23400
20000+3400=23400
(4) 8000
(5) 1360
8000*17%=1360
【真題十九】
甲股份有限公司2003年至2009年無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下：
1.2003年12月1日,以銀行存款300萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年。
2.2009 年4月1日,將該無形資產(chǎn)對(duì)外出售,取得價(jià)款160萬元并收存銀行，應(yīng)交營業(yè)稅8萬元。
要求：
(1) 編制購入該無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
(2) 計(jì)算各月攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值。
(3) 編制各月攤銷無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
(4) 計(jì)算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益。
(5) 編制該無形資產(chǎn)出售的會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額單位用萬元表示)
解析：
(1)編制購入該無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄
借：無形資產(chǎn) 300
貸：銀行存款 300
(2)計(jì)算各月攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值 =300/10×1/12=2.5(萬元)
(3)編制各月攤銷無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄
借：管理費(fèi)用 2.5
貸：累計(jì)攤銷 2.5
(4)計(jì)算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益
該無形資產(chǎn)出售凈損益=160-(300-2.5*64)-8=12(萬元)
(5) 編制該無形資產(chǎn)出售的會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款 160
累計(jì)攤銷 160
貸：無形資產(chǎn) 300
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 8
營業(yè)外收入 12
【真題二十】
2011年5月1日，甲公司收到一批訂單，要求在本月底之前生產(chǎn)完成A產(chǎn)品一批。甲公司如期完成任務(wù)，產(chǎn)品已于5月31日入庫。假定生產(chǎn)車間本月僅生產(chǎn)了A產(chǎn)品。發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用資料如下，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：
(1)領(lǐng)用某種材料3000千克，該材料單價(jià)100元。
(2)生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員為4000小時(shí)，每工時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工資為10元;車間管理人員工資8000元，分配生產(chǎn)人員和車間管理人員工資費(fèi)用。
(3)計(jì)提生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊4000元。
(4)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的制造費(fèi)用
(5)A產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本
解析：
(1)領(lǐng)用某種材料3000千克，該材料單價(jià)100元。
借：生產(chǎn)成本 300000
貸：原材料 300000
2)生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員為4000小時(shí)，每工時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工資為10元;車間管理人員工資8000元，分配生產(chǎn)人員和車間管理人員工資費(fèi)用。
借：生產(chǎn)成本 40000
制造費(fèi)用 8000
貸：應(yīng)付職工薪酬 48000
(3)計(jì)提生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊4000元。
借：制造費(fèi)用4000
貸：累計(jì)折舊 4000
(4)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的制造費(fèi)用
借：生產(chǎn)成本 12000
貸：制造費(fèi)用 12000
(5)A產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本
借： 庫存商品 352000
貸：生產(chǎn)成本 352000
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