| 第 1 頁(yè)：實(shí)收資本及資本公積 |
| 第 2 頁(yè)：接入款項(xiàng) |
| 第 3 頁(yè)：商品購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售、儲(chǔ)存、加工及出租 |
| 第 4 頁(yè)：材料物資、包裝物、低值易耗品 |
| 第 5 頁(yè)：貨幣資金及結(jié)算款項(xiàng) |
二、接入款項(xiàng)
(一)短期借款
1、借入各種短期借款
借：銀行存款
貸：短期借款
2、發(fā)生的短期借款利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：預(yù)提費(fèi)用(或銀行存款)
3、歸還短期借款
借：短期借款
貸：銀行存款
(二)長(zhǎng)期借款
1、借入各種長(zhǎng)期借款
借：銀行存款(或在建工程、固定資產(chǎn)等)
貸：長(zhǎng)期借款
2、發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計(jì)入固定資產(chǎn)的構(gòu)建成本
借：在建工程(或固定資產(chǎn))
貸：長(zhǎng)期借款
3、長(zhǎng)期借款的利息支出，在固定資產(chǎn)已辦理竣工決算后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期損益
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：長(zhǎng)期借款
4、歸還長(zhǎng)期借款
借：長(zhǎng)期借款
貸：銀行存款
(三)應(yīng)付債券
1、按面值發(fā)行的債券，按實(shí)際收到的債券款
借：銀行存款等
貸：應(yīng)付債券(債券面值)
2、溢價(jià)發(fā)行的債券，收到債券款時(shí)
借：銀行存款(實(shí)際收到的金額)
貸：應(yīng)付債券(債券面值)
應(yīng)付債券(債券溢價(jià))
3、折價(jià)發(fā)行的債券，收到債券款時(shí)
借：銀行存款(實(shí)際收到的金額)
應(yīng)付債券(債券折價(jià))
貸：應(yīng)付債券(債券面值)
4、企業(yè)按期提取應(yīng)付債券利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(或在建工程)
貸：應(yīng)付債券(應(yīng)計(jì)利息)
5、溢價(jià)發(fā)行的債券，按期攤銷(xiāo)和計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)
借：應(yīng)付債券(債券溢價(jià))
財(cái)務(wù)費(fèi)用(或在建工程)(應(yīng)計(jì)利息與溢價(jià)攤銷(xiāo)額的差額)
貸：應(yīng)付債券(應(yīng)計(jì)利息)
6、折價(jià)發(fā)行的債券，按期攤銷(xiāo)和計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(或在建工程)(應(yīng)計(jì)利息與折價(jià)攤銷(xiāo)額的合計(jì)數(shù))
貸：應(yīng)付債券(債券折價(jià))(應(yīng)攤銷(xiāo)的折價(jià)金額)
應(yīng)付債券(應(yīng)計(jì)利息)
7、債券到期，支付債券本息
借：應(yīng)付債券(債券面值、應(yīng)計(jì)利息)
貸：銀行存款等
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