【賬務(wù)處理模塊日常處理(四)】
(一)憑證管理
4.憑證審核
(1)憑證審核功能
審核憑證是指審核人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定,對(duì)于完成制單的記賬憑證的正確性、合規(guī)性、合法性等進(jìn)行檢查核對(duì),審核記賬憑證的內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符,記賬憑證的編制是否符合規(guī)定,所附單據(jù)是否真實(shí)、完整等。
審核人認(rèn)為錯(cuò)誤或有異議的憑證,不得直接進(jìn)行修改,應(yīng)由憑證錄入人員修改后再交由審核人員予以審核。
(2)憑證審核的操作控制
、賹徍巳藛T和制單人員不能是同一人;
、趯徍藨{證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行;
、垡呀(jīng)通過(guò)審核的憑證不能被修改或者刪除,如果要修改或刪除,需要審核人員取消審核簽字后,才能進(jìn)行;反審核人必須是原審核人;
、軐徍宋赐ㄟ^(guò)的憑證必須進(jìn)行修改,并通過(guò)審核后方可被記賬。
(1)憑證審核—單張審核操作圖解
(2)憑證審核—成批審核操作圖解
【賬務(wù)處理模塊日常處理(五)】
(一)憑證管理
5.憑證記賬
(1)記賬功能
在會(huì)計(jì)軟件中,記賬是指由具有記賬權(quán)限的人員,通過(guò)記賬功能發(fā)出指令,由計(jì)算機(jī)按照會(huì)計(jì)軟件預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性校驗(yàn)、科目匯總、登記賬目等操作。
過(guò)賬(記賬)只是對(duì)已記賬的憑證做記賬標(biāo)記,并不實(shí)際登記賬簿,當(dāng)需要賬簿信息時(shí),系統(tǒng)可隨時(shí)計(jì)算得出。
記賬過(guò)程只檢驗(yàn)記賬憑證中的數(shù)據(jù)關(guān)系錯(cuò)誤,而無(wú)法檢查業(yè)務(wù)邏輯關(guān)系(憑證科目錯(cuò)誤等)。
(2)記賬的操作控制
①期初余額不平衡、不能記賬(可以填制記賬憑證);
②上月未結(jié)賬,本月不可記賬;
、畚幢粚徍说膽{證不能記賬;
、芤粋(gè)月可以一天記一次賬,也可以一天記多次賬,還可以多天記一次賬;
、萦涃~過(guò)程中,不應(yīng)人為終止記賬。
金蝶KIS軟件記賬功能包括:全部憑證過(guò)賬、指定日期之前憑證過(guò)賬、單張憑證過(guò)賬。
憑證記賬操作圖解
憑證號(hào)不連續(xù)的處理:
關(guān)注"會(huì)計(jì)從業(yè)"微信,獲取最新報(bào)名、考試時(shí)間、查分等信息!
會(huì)計(jì)從業(yè)資格題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)從業(yè)"
會(huì)計(jì)從業(yè)資格交流群: |
---|
相關(guān)推薦:
火爆:會(huì)計(jì)從業(yè)萬(wàn)題庫(kù)章節(jié)課(精講班)永久免費(fèi)!
各地2016年全國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試時(shí)間匯總
各地2016年全國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)資格準(zhǔn)考證打印時(shí)間匯總