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2015年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》章節(jié)知識點(diǎn)(11)

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  【委托收款】

  (一)委托收款的概念

  委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌的商品匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算,均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用,其結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種,由收款人選用。

  【例題3·多選題】單位和個(gè)人憑( )等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算,均可使用委托收款結(jié)算方式。

  A.存單

  B.債券

  C.已承兌的商業(yè)承兌匯票

  D.已承兌的銀行承兌匯票

  【答案】ABCD

  (二)委托收款的記載事項(xiàng)

  委托收款的記載事項(xiàng)包括:

  1.表明“委托收款”的字樣;

  2.確定的金額;

  3.付款人名稱;

  4.收款人名稱;

  5.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);

  6.委托日期;

  7.收款人簽章。

  欠缺記載上列事項(xiàng)之一的,銀行不予受理。

  委托收款以銀行以外的單位為付款人的,委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱;以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的,委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱;未在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的,委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。欠缺記載的,銀行不予受理。

  (三)委托收款的結(jié)算規(guī)定

  1.委托收款辦理方法

  (1)以銀行為付款人的,銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。

  (2)以單位為付款人的,銀行通知付款人后,付款人應(yīng)于接到通知當(dāng)日書面通知銀行付款。銀行在辦理劃款時(shí),付款人存款賬戶不能足額支付的,應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書。

  2.委托收款的注意事項(xiàng)

  (1)付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后,對收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的,可以辦理拒絕付款。

  (2)收款人收取公用事業(yè)費(fèi),必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,由付款人向開戶銀行授權(quán),并經(jīng)開戶銀行同意,報(bào)經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn),可以使用同城特約委托收款。

  【例題4·多選題】下列關(guān)于委托收款的結(jié)算規(guī)定,表述正確的有( )。

  A.以銀行為付款人的,銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人

  B.以單位為付款人的,銀行通知付款人后,付款人應(yīng)于接到通知當(dāng)日書面通知銀行付款

  C.銀行在辦理劃款時(shí),付款人存款賬戶不能足額支付的,應(yīng)通知被委托銀行向付款人發(fā)出未付款通知書

  D.付款人對收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的,可以辦理拒絕付款

  【答案】ABD

  【解析】選項(xiàng)C,銀行在辦理劃款時(shí),付款人存款賬戶不能足額支付的,應(yīng)通知被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。

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