2014年會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識點(diǎn)精講(9)

　　七、專用存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　1.定義

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　2.范圍

　　對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：

　　⑴基本建設(shè)資金;⑵更新改造資金;⑶財(cái)政預(yù)算外資金;⑷糧、棉、油收購資金;⑸證券交易結(jié)算資金;⑹期貨交易保證金;⑺信托基金;⑻金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金;⑼政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;⑽單位銀行卡備用金;⑾住房基金;⑿社會保障基金;⒀收入?yún)R繳資金;⒁業(yè)務(wù)支出資金;⒂黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);⒃其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。( 收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金是兩個賬戶應(yīng)該分開)

　　【補(bǔ)充】QFII專用存款賬戶

　　3.使用規(guī)定

　　(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(結(jié)合第四節(jié)信用卡理解)

　　(2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。(多選題、判斷題考點(diǎn))

　　(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn)。

　　(4)糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

　　(6)業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(二)開戶要求

　　出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、 基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。

　　(三)開設(shè)程序

　　填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件。

　　1.預(yù)算單位專用存款賬戶經(jīng)中國人民銀行審核同意后，由開戶行核發(fā)開戶許可證，開立該賬戶。

　　2.其他專用存款賬戶于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備案�?/P>

　　【例題·判斷題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，不得支取現(xiàn)金。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

　　【例題·多選題】存款人對下列資金的管理與使用可以申請開立專用存款賬戶的有( )。

　　A.財(cái)政預(yù)算外資金

　　B.住房基金

　　C.基本建設(shè)資金

　　D.社會保障基金

　　【正確答案】ABCD

　　【例題·多選題】下列專用存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶為( )。

　　A.基本建設(shè)資金

　　B.單位銀行卡賬戶

　　C.財(cái)政預(yù)算外資金

　　D.黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】基本建設(shè)資金需要支取現(xiàn)金的 ，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn)。黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

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