三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
(一)一個(gè)基本賬戶原則
存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。
(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
(三)守法合規(guī)原則
(四)存款信息保密原則
除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。
四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯(cuò)誤的為( )。
A.任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶
B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢
C.銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付
D.存款人必須以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上四個(gè)選項(xiàng)的說法都太絕對了，注意前提“法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外”。
1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
正式開立日：核準(zhǔn)——核準(zhǔn)日期
備案——辦理開戶手續(xù)
2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題
(1)存款人的預(yù)留簽章。
存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
(2)賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱的一致性。
(3)注冊驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還。
(4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。
2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.撤銷情形(有以下情形之一的)
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
(3)因遷址需要變更開戶銀行的;
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2.不得撤銷的情形
存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷
開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有( )。
A.預(yù)算單位專用存款賬戶
B.臨時(shí)存款賬戶(不包括注冊驗(yàn)資和增資開立的臨時(shí)存款賬戶)
C.個(gè)人存款賬戶
D.異地一般存款賬戶
【正確答案】AB
【答案解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外)、預(yù)算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶登記證。
【例題·單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是( )。
A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號(hào)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明
B.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明
C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請
D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶
【正確答案】B
【答案解析】單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
【例題·單選題】ABC公司因經(jīng)營需要與農(nóng)行某支行借款200萬，擬在農(nóng)行再開立一個(gè)基本存款賬戶，銀行為其開立了一般存款賬戶，公司于開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶中，則下列說法中錯(cuò)誤的為( )。
A.農(nóng)行拒絕為其開立基本存款賬戶做法正確
B.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)
C.企業(yè)于開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶做法正確
D.開立一般存款賬戶需要中國人民銀行核準(zhǔn)
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)C屬于因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，因此可以在開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶，故選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)D，存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外)、預(yù)算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，一般存款賬戶不需要核準(zhǔn)。
【例題·單選題】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動(dòng)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起( )內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
A.60日
B.10日
C.30日
D.20日
【正確答案】C
【答案解析】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動(dòng)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
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