| 第 1 頁(yè)：第一節(jié) 稅收概述 |
| 第 2 頁(yè)：第二節(jié) 主要稅種 |
| 第 5 頁(yè)：第三節(jié) 稅收征管 |
二、消費(fèi)稅
(一)消費(fèi)稅的概念與計(jì)稅方法
1.消費(fèi)稅的概念
2.消費(fèi)稅的計(jì)稅：從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)從量復(fù)合征稅(煙酒)
(二)消費(fèi)稅納稅人
(三)消費(fèi)稅稅目與稅率
1.消費(fèi)稅稅目：14個(gè)：煙、酒與酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、煙火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板
2.消費(fèi)稅稅率：比例和定額稅率：白酒20%，啤酒、黃酒按單位重量
(四)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額
1.銷售額的確認(rèn)：全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)等)
2.銷售量的確認(rèn)
3.從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征
4.應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除
(五)消費(fèi)稅征收管理
1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品于銷售時(shí)納稅、進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)與應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅、珠寶、金銀類在銷售環(huán)節(jié)納稅
2.納稅期限：1.3.5.10.15日內(nèi)、1個(gè)月、1季度
3.納稅地點(diǎn)
三、營(yíng)業(yè)稅
(一)營(yíng)業(yè)稅的概念：提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)
(二)營(yíng)業(yè)稅納稅人
(三)營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率
1.營(yíng)業(yè)稅稅目：交通運(yùn)輸業(yè)(3%)、建筑業(yè)(3%)、金融保險(xiǎn)業(yè)(5%)、郵電通信也、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(5%)、銷售不定產(chǎn)(5%)。
2.營(yíng)業(yè)稅稅率
(四)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額
(五)營(yíng)業(yè)稅征收管理
1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2.納稅期限:5.10.15日內(nèi)、1個(gè)月、1季度
3.納稅地點(diǎn)
四、企業(yè)所得稅
(一)企業(yè)所得稅的概念:對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他區(qū)的收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅
(二)企業(yè)所得稅征稅對(duì)象：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得
(三)企業(yè)所得稅稅率：基本稅率25%
小型微利企業(yè)20%
(四)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除-以前年度虧損
1.收入總額
2.不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
3.免稅收入
4.準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出
(1)成本(2)費(fèi)用(3)稅金(4)損失
5.不得扣除的項(xiàng)目：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財(cái)產(chǎn)的損失，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出(年利潤(rùn)總額12%可扣除)及其他捐贈(zèng)支出，贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、與取得收入無關(guān)的其他支出
業(yè)務(wù)員招待費(fèi)：發(fā)生額60%扣除，不超過銷售收入的5%。 。
廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)銷售收入15%;超過的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
工資薪金可扣除。職工福利不超過工資薪金14%可扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金2%可扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金2.5%可扣除;超過部分，以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
職工教育經(jīng)費(fèi)支出、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi);以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
6.虧損彌補(bǔ)：5年
(五)企業(yè)所得稅征收管理
按月和按季：月、季度終了后15日;年度：年度終了后5個(gè)月
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