首頁 - 網(wǎng)校 - 萬題庫 - 美好明天 - 直播 - 導航

2014年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》知識點精華(2)

來源:考試吧 2014-03-20 9:46:03 要考試,上考試吧! 財會萬題庫
考試吧為您整理了“2014年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》知識點精華(1)”,方便廣大考生備考!
第 1 頁:第一節(jié) 概述
第 2 頁:第二節(jié) 現(xiàn)金管理
第 3 頁:第三節(jié) 銀行結算賬戶
第 4 頁:第四節(jié) 票據(jù)結算方式

  第二節(jié) 現(xiàn)金管理

  考點1:現(xiàn)金概念:我國的現(xiàn)金是指人民幣,包括紙幣和金屬輔幣。

  考點2:開戶銀行使用現(xiàn)金的范圍(支付給個人)

  1.職工工資、津貼;

  2.個人勞務報酬;

  3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化技術、體育等各項獎金;

  4.各種勞保福利以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

  5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

  6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

  7.結算起點1000元以下的零星支出;

  8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

  在上述列出的8項中,除5、6項外,開戶單位支付給個人的款項超過結算起點1 000元的部分,應當以轉賬方式支付。確需全額支付現(xiàn)金的,應經(jīng)開戶銀行審查后予以支付現(xiàn)金。

  考點3:現(xiàn)金使用的限額:庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3~5天的日常零星開支所需確定。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可按多于5天,最多不得超過15天的日常零星開支。

  考點4:現(xiàn)金收支的基本要求

  1.開戶單位在購銷活動中不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉賬結算憑證。轉賬結算憑證在經(jīng)濟往來中具有與現(xiàn)金相同的支付能力。

  2.開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。

  3.開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結、賬款相符。

  4.一個單位在幾家金融機構開戶的,只能在一家金融機構開設一個基本存款賬戶,一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。

  5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支付外,提取現(xiàn)金超過大額現(xiàn)金數(shù)量標準的要登記,開戶銀行于季后15日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)刂袀浒浮?/P>

  開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標準、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票,視同大額現(xiàn)金支付,實行登記備案制度。

  6.開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,開戶單位支付現(xiàn)金,應該從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。提取現(xiàn)金或使用現(xiàn)金的,應由本單位財會部門負責人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  考點5:建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

  做到四個方面:崗位分工與授權批準、現(xiàn)金與銀行存款的管理、票據(jù)及印章的管理、對貨幣資金的監(jiān)督檢查

  考點6:崗位分工與授權批準

  1.建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制,明確各崗位的職責權限,確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

  2.建立嚴格的貨幣資金業(yè)務授權批準制度。審批人應在授權范圍內(nèi)進行審批;經(jīng)辦人應在職責范圍內(nèi),按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務;對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人有權拒絕辦理,并及時向審批人的上級授權部門報告。

  3.按規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(申請——審批——復核——支付)。

  4.對于重要貨幣資金支付業(yè)務,應實行集體決策和審批,并建立責任追究制度。

  5.嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。

  考點7:現(xiàn)金與銀行存款的管理

  1.超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

  2.不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。

  3.不得坐支。因特殊原因需坐支現(xiàn)金的,應事先報經(jīng)開戶銀行審批。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

  4.取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設小金庫,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。

  5.嚴格按規(guī)定開立、使用賬戶。

  6.嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準無禮拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。

  7.指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次, 編制銀行存款余額調節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。

  因存在未達賬項,銀行存款賬面余額與銀行對賬單上的余額不一定相等,因此要編制銀行存款余額調節(jié)表,使銀行存款賬面月與銀行對賬單調節(jié)相符,但是不需要據(jù)此調整銀行存款賬面余額。

  8.應定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

  考點8:票據(jù)及有關印章的管理:1.防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2.財務專用章應由專人保管,個人名章應由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的所有印章。(防止職務犯罪)

  考點9:貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容

  主要包括:(貨幣資金內(nèi)部控制要求的前面三個方面)1.貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。2.貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。3.支付款項印章的保管情況。4.票據(jù)的保管情況。

上一頁  1 2 3 4 下一頁

  相關推薦:

  各地2014年會計從業(yè)資格考試報名時間及入口匯總

  2014會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》高頻考點講解匯總

  2014會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》必備重點匯總

  2014年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》典型真題詳解匯總

0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬題庫小程序
萬題庫小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習
·免費真題 ·模考試題
微信掃碼,立即獲!
掃碼免費使用
  • 快速通關寶典
    68%的用戶選擇
  • 高端旗艦班
    32%的用戶選擇
基礎階段
零基礎精講班
強化階段
沖刺串講班+專題特訓班
沖刺階段
真題技巧+大數(shù)據(jù)?及
萬題庫智能練習
高頻常考+高頻易錯
尊享服務
1V1微信答疑+班主任全程督學+離線回放/無限次下載
特需保障
考試不過,第二年免費重學!
套餐價格
全科=1780元/套
適合學員
①即將考試,全面學習沒太多時間,但又不會合理安排沖刺計劃的②基礎比較好的③沒學好或沒怎么學,想臨時抱佛腳的!
馬上報名
版權聲明:如果會計從業(yè)資格考試網(wǎng)所轉載內(nèi)容不慎侵犯了您的權益,請與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會及時處理。如轉載本會計從業(yè)資格考試網(wǎng)內(nèi)容,請注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧會計從業(yè)資格考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營許可證新出發(fā)京批字第直170033號 
京ICP證060677 京ICP備05005269號 中國科學院研究生院權威支持(北京)
在線
咨詢
官方
微信
關注會計從業(yè)微信
領《大數(shù)據(jù)寶典》
看直播 下載
APP
下載會計從業(yè)萬題庫
領精選6套卷
萬題庫小程序