八、臨時(shí)存款賬戶
(一)臨時(shí)存款賬戶的使用范圍
臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
(二)臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶要求
1.開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的條件
有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶：(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)(工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等);(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(建筑施工以及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng));(3)注冊(cè)驗(yàn)資;(4)境外(含港澳臺(tái)地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。
存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶;存款人在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶;建筑施工及安裝單位在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開(kāi)立不超過(guò)項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶。
2.開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件
【重點(diǎn)提示】有關(guān)證明文件了解即可。
(三)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的程序
【重點(diǎn)提示】其開(kāi)戶程序和基本存款賬戶相同，注意臨時(shí)存款賬戶也屬于核準(zhǔn)類賬戶。
銀行在辦理臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶手續(xù)時(shí)，同時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開(kāi)戶許可證上登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、開(kāi)戶銀行、開(kāi)戶日期，并簽章。但臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶除外。銀行自開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。
(四)臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題
1.臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。
【例題16·判斷題】注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶，在驗(yàn)資期間可以辦理資金收付業(yè)務(wù)。( )
【答案】×
【例題17·單選題】臨時(shí)存款賬戶有效期為( )。
A.最長(zhǎng)不超過(guò)2年 B.最長(zhǎng)不超過(guò)1年
C.最短不得少于2年 D.最短不得少于1年
【答案】A
九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
(一)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
【重點(diǎn)提示】注意個(gè)人結(jié)算賬戶和儲(chǔ)蓄賬戶的區(qū)別，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(二)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶要求
1.開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的條件
有下列情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的;(2)辦理匯兌、定期借記(如代付水、電、話費(fèi))、定期貸記(代發(fā)工資)、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。
自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
2.開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件
【重點(diǎn)提示】相關(guān)證明文件了解即可。
(三)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序
【重點(diǎn)提示】其開(kāi)戶程序和其他賬戶基本相同，注意個(gè)人銀行結(jié)算賬戶屬于備案類賬戶。
(四)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題
1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。
【重點(diǎn)提示】重點(diǎn)掌握5萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)。
2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。
3.個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的或者個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開(kāi)戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)的收款依據(jù)。
4.個(gè)人持出票人(或申請(qǐng)人)為單位，且一手或多手背書(shū)人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開(kāi)戶銀行提示付款并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)最后一手背書(shū)人為單位且被背書(shū)人為個(gè)人的收款依據(jù)。
5.單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。
6.儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
【例題18•單選題】單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)( )的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。
A.1萬(wàn)元 B.2萬(wàn)元 C.3萬(wàn)元 D.5萬(wàn)元
【答案】D
十、異地銀行結(jié)算賬戶
(一)異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開(kāi)立的賬戶。
(二)異地銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶要求
1.開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶的條件
存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的;(4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的;(5)自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
2.開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件
【重點(diǎn)提示】相關(guān)證明文件了解即可。
(三)開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶的程序
開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類不同，開(kāi)立程序與前述相關(guān)賬戶開(kāi)立的程序相同。
【例題19•單選題】存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)法律規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是( )。
A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.臨時(shí)存款賬戶 D.專用存款賬戶
【答案】B
【例題20•多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。
A. 一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶
B. 一個(gè)單位可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶
C. 現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理
D. 現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理
【答案】ACD
各類賬戶的比較
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名稱 |
概念 |
使用范圍 |
核準(zhǔn)/備案 |
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基本存款賬戶 |
是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。 |
存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。 |
核準(zhǔn) |
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一般存款賬戶 |
是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 |
主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 |
備案 |
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專用存款賬戶 |
是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 |
1、單位銀行卡賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 |
預(yù)算單位專用存款賬戶應(yīng)核準(zhǔn)，其他專用賬戶應(yīng)備案 |
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2、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 | |||
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3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 | |||
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4、糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 | |||
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5、收入?yún)R繳賬戶只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 | |||
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臨時(shí)存款賬戶 |
是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 |
用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。 |
核準(zhǔn) |
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個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 |
是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 |
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取， |
備案 |
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異地銀行結(jié)算賬戶 |
是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開(kāi)立的賬戶。 |
其用途根據(jù)賬戶的類型而定。 |
依賬戶性質(zhì)而定 |
【例題21•多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為( )。
A.基本存款賬戶 B.個(gè)人結(jié)算賬戶 C.專用存款賬戶 D.一般存款賬戶
【答案】ACD
【例題22•多選題】下列賬戶在開(kāi)立時(shí)必須經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的有( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時(shí)存款賬戶 D.個(gè)人結(jié)算賬戶
【答案】AC
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