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2011福建會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》精講筆記(9)

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  五、專用存款賬戶

  (一)專用存款賬戶的概念

  專用存款賬戶,是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

  (二)使用范圍

  1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);

  2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,不得支取現(xiàn)金。

  3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的。應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。

  4.糧、棉、油收購(gòu)資金,社會(huì)保障基金,住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

  5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外,只收不付,不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出資金除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

  (三)專用存款賬戶的開戶要求

  1.條件( 簡(jiǎn)單了解)

  2.證明文件(簡(jiǎn)單了解)

  六、臨時(shí)存款賬戶

  (一)臨時(shí)存款賬戶的概念

  臨時(shí)存款賬戶,是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

  (二)臨時(shí)存款賬戶的使用范圍

  1.臨時(shí)存款賬戶用于設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資而發(fā)生的資金收付。

  2.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

  3.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

  4.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

  (三)臨時(shí)存款賬戶的開戶要求

  1.條件( 簡(jiǎn)單了解)

  2.證明文件(簡(jiǎn)單了解)

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