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2011福建會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》精講筆記(9)

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  三、基本存款賬戶

  (一)基本存款賬戶的概念

  基本存款賬戶,是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

  (二)基本存款賬戶的使用范圍

  基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。

  (三)基本存款賬戶的開(kāi)戶要求(簡(jiǎn)單了解)

  1.開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格(基本上所有組織均可)

  2.開(kāi)立基本存款賬戶所需的證明文件(基本是營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證正本,批文,登記證書(shū),有什么提供什么)

  【例題·單選題】根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定,存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過(guò)( )辦理。

  A.基本存款賬戶

  B.一般存款賬戶

  C.臨時(shí)存款賬戶

  D.專用存款賬戶

  [答案]A

  四、一般存款賬戶

  (一)一般存款賬戶的概念

  一般存款賬戶,是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

  (二)一般存款賬戶的使用范圍

  一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

  (三)一般存款賬戶的開(kāi)戶要求

  1、存款人資格

  開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶。而且沒(méi)有數(shù)量限制。

  2、證明文件

  (1)開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;

  (2)基本存款賬戶開(kāi)戶登記證;

  (3)存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同;

  (4)存款人因其他結(jié)算需要,應(yīng)出具有關(guān)證明。

  【例題·判斷題】各單位開(kāi)立一般存款賬戶后,可以再開(kāi)立基本存款結(jié)算賬戶,但一般存款賬戶的數(shù)量不得超過(guò)3個(gè),一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,不得辦理現(xiàn)金支取。( )

  [答案]錯(cuò)

  【例題·多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。

  A.一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶

  B.一個(gè)單位可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶

  C.現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理

  D.現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理

  [答案]ACD

  【例題·多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中,符合規(guī)定的有( )。

  A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶

  B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶

  C.存款人可以通過(guò)基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

  D.存款人可以通過(guò)一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

  [答案]ABC

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