2011福建會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》精講筆記(9)

　　二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

　　1、開立地點——注冊地或住所地，符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

　　2、填制開戶申請書——賬戶名稱與相應(yīng)證件所載一致。

　　3、開戶行依法審查相關(guān)內(nèi)容并上報——中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)或備案。

　　4、中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)。

　　5、簽訂協(xié)議——銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

　　6、開立——存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

　　1、銀行結(jié)算賬戶變更：指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。

　　2、存款人辦理時限

　　存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

　　單位的法定代表人或主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷 (終止使用)

　　1、撤銷事由

　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

　　(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

　　2、撤銷程序

　　銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。

　　3、撤銷手續(xù)過程中的注意事項

　　(1)未注冊成功——未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊驗資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。

　　(2)不得撤銷的——尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷。

　　(3)交回票據(jù)等——交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。

　　(4)登記證上簽章、日期——銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。

　　(5)自動銷戶——銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

　　【例題·多選題】下列各項中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有( )。

　　A.存款人被撤并的

　　B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　C.存款人注銷的

　　D.存款人因遷址需要變更開戶銀行的

　　[答案]ABCD

　　2011福建會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)筆記匯總

　　2001-2010年全國各地會計證考試試題及答案匯總

　　2011年會計從業(yè)資格考試備考策略和解題技巧匯總

　　2011年會計從業(yè)資格考試備考輔導(dǎo)資料匯總