2011湖北會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)筆記(26)

　　(四)編制資產(chǎn)負(fù)債表

　　根據(jù)上述資料編制2001年末的資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)如表9-4所示。

　　資　產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債及所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益) 期末余額 年初余額

　　流動資產(chǎn)： 　 　 流動負(fù)債：

　　貨幣資金 2 355 604 4 447 800 短期借款 300 000 1800 000

　　交易性金融資產(chǎn) O 80 000 交易性金融負(fù)債 O O

　　應(yīng)收票據(jù) 276 000 1 476 000 應(yīng)付票據(jù) 600 000 1 200 000

　　應(yīng)收賬款 3 589 200 1 794 600 應(yīng)付賬款 3 022 800 3 022 800

　　預(yù)付款項 600 000 600 000 預(yù)收款項 O O

　　應(yīng)收利息 O 0 應(yīng)付職工薪酬 1 080 000 660 000

　　應(yīng)收股利 O O 應(yīng)交稅費 1 543 198 180 000

　　其他應(yīng)收款 30 000 30 000 應(yīng)付利息 0 6 000

　　存貨 14 908 200 15 480 000 應(yīng)付股利 0 0

　　一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) O O 其他應(yīng)付款 39 600 39 600

　　其他流動資產(chǎn) O 0 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 O O

　　流動資產(chǎn)合計 21 759 004 23 908 400 其他流動負(fù)債 O O

　　非流動資產(chǎn)： 　　　 　　　 　　 流動負(fù)債合計 6 585 598 6 908 400

　　可供出售金融資產(chǎn) O O 非流動負(fù)債：

　　持有至到期投資 O O 長期借款 6 960 000 8 600 000

　　長期應(yīng)收款 O O 應(yīng)付債券 O O

　　長期股權(quán)投資 2 100 000 2100 000 長期應(yīng)付款 O O

　　投資性房地產(chǎn) O O 專項應(yīng)付款 O 0

　　固定資產(chǎn) 4 886 000 5 600 000 預(yù)計負(fù)債 O O

　　在建工程 11 868 000 9 000 00O 遞延所得稅負(fù)債 O 0

　　工程物資 O O 其他非流動負(fù)債 O O

　　固定資產(chǎn)清理 O O 非流動負(fù)債合計 6 960 000 8 600 000

　　生產(chǎn)性生物資產(chǎn) O O 負(fù)債合計 13 545 598 15 508 400

　　油氣資產(chǎn) O 0 所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)：

　　無形資產(chǎn) 4 380 000 4 800 000 實收資本(或股本) 29 000 000 29 000 000

　　開發(fā)支出 O O 資本公積 O O

　　商譽(yù) O O 減：庫存股 0 O

　　長期待攤費用 O 600000 盈余公積 1 132 l10.9 900 000

　　遞延所得稅資產(chǎn) O O 未分配利潤 1 315 295.1 O

　　其他非流動資產(chǎn) 0 O 所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計 31 447 406 29 900 000

　　非流動資產(chǎn)合計 23 234 000 21 500 000 負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計 44 993 004 4 540 800

　　資產(chǎn)總計 44 993 004 45 408 400

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