(30)計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交所得稅(稅率為25%)465450元。
會計分錄:
本年應(yīng)交所得稅=(8109000-5947200—300000)×25%=465450(元)
借:所得稅費用 465450
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 465450
借:本年利潤 465450
貸:所得稅費用 465450
(31)提取法定盈余公積金232110.9元。
會計分錄:
借:利潤分配——提取法定盈余公積 232110.9
貸:盈余公積——法定盈余公積 232110.9
(32)將“本年利潤”科目及利潤分配各明細科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細科目。
會計分錄:
借:利潤分配——未分配利潤 232110.9
貸:盈余公積——提取法定盈余公積 232110.9
借:本年利潤 1547406
貸:利潤分配——未分配利潤 1547406
(33)從銀行借入3年期借款2400000元,借款已存入企業(yè)銀行賬戶。
會計分錄:
借:銀行存款 2400000
貸:長期借款 2400000
(三)期末余額計算成本
科目名稱 借方余額 貸方余額 科目名稱 借方余額 貸方余額
庫存現(xiàn)金
銀行存款
交易性金融資產(chǎn)
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收賬款
壞賬準備
預(yù)付賬款
其他應(yīng)收款
原材料
周轉(zhuǎn)材料
庫存商品
長期股權(quán)投資
固定資產(chǎn)
累計折舊 17800
2337804
276000
3600000
600000
30000
7248800
645000
7014400
210000O
5906000
10800
1020000 在建工程
無形資產(chǎn)
累計攤銷
短期借款
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付賬款
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)交稅費
其他應(yīng)付款
應(yīng)付利息
長期借款
實收資本
盈余公積
未分配利潤 11868000
4860000
480000
300000
600000
3022800
1080000
1543198
39600
0
6960000
29000000
1132110.9
1315295.1