2011吉林會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》講義整理(10)

　　【例題•單選題】某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購進材料一批，支付的增值稅款為30 000元，本期銷售產(chǎn)品銷售價格總額(含稅)為800 000元，增值稅征收率為6%，則該企業(yè)應繳增值稅為( )。(假定計算時精確到元位數(shù))

　　A.48 000元　B.l8 000元

　　C.45 283元　D.l5 283元

　　[答案]C

　　(9)增值稅專用發(fā)票的開具時限

　　①采用預收貨款、托收承付和委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天。

　�、诓捎媒豢钐嶝浗Y(jié)算方式的，為收到貨款的當天。

　�、鄄捎觅d銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

　�、軐⒇浳锝桓端舜N，為收到受托人送交的代銷清單的當天。

　　⑤設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。

　　⑥將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當天。

　�、邔⒇浳锓峙浣o股東，為貨物移送的當天。

　�、茛蔻邫C構移送、投資、分配均為貨物移送的當天。

　　【例題•單選題】增值稅納稅人將貨物委托他人代銷，增值稅專用發(fā)票的開具時間為( )的當天。

　　A.貨物交付對方

　　B.收到代銷清單

　　C.收到全部貨款

　　D.合同約定收款日期

　　[答案]B

　　【例題•單選題】采用預收貨款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時間為( )。

　　A.貨物發(fā)出的當天

　　B.合同約定的收款日期的當天

　　C.貨物收到的當天

　　D.合同簽定的當天

　　[答案]A

　　一般納稅人必須按規(guī)定時限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后。對已開具增值稅專用發(fā)票的銷售貨物，要及時足額計入當期銷售額征稅。凡開具了增值稅專用發(fā)票，其銷售額未按規(guī)定計入銷售賬戶核算的，一律按偷稅論處。

　　(10)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票的有關規(guī)定(簡單了解)

　　須交清稅款后，再到代開窗口憑稅收繳款書開具專用發(fā)票。

　　　　　　　2011年會計從業(yè)資格考試備考策略及解題技巧總結(jié)