2010云南會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》知識總結(jié)(24)

　　(二)銀行存款日記賬的格式和登記方法

　　1.銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。

　　2.由出納員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。

　　3.根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)現(xiàn)金付款憑證(庫存現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù))登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結(jié)出存款余額。

　　4.格式和登記方法：與現(xiàn)金日記賬相同，增加“結(jié)算憑證”欄。

　　無論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，都必須使用訂本賬。

　　(多選)關(guān)于銀行存款日記賬的登記方法，下列說法中正確的是()

　　A.由會計負(fù)責(zé)登記

　　B.按時間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記

　　C.每日結(jié)出存款余額

　　D.月終計算出全月收入、支出的合計數(shù)

　　[答案]BCD

　　(多選)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬() 。

　　A.一般采用訂本式賬簿和三欄式賬頁

　　B.由出納人員登記

　　C.根據(jù)審核后的收、付款記賬憑證登記

　　D.逐日逐筆序時登記

　　[答案]ABCD

　　(多選)銀行存款日記賬的登記依據(jù)有()。

　　A.銀行存款收支的原始憑證

　　B.銀行存款收款憑證

　　C.銀行存款付款憑證

　　D.現(xiàn)金付款憑證

　　[答案] BCD