第四節(jié) 會計賬簿的格式和登記方法
一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的格式和登記方法
(一)現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法
1.出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記。
2.根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和銀行存款付款憑證(從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務)登記現(xiàn)金收入,根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出;
3. 逐日結(jié)出現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對,以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。
4. 賬頁格式有三欄式和多欄式兩種。外表形式:訂本式。
5.實務題
(1)以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費800元。
借:管理費用 800
貸:庫存現(xiàn)金 800
(現(xiàn)付1)
(2)提取現(xiàn)金2200元備用。
借:庫存現(xiàn)金 2200
貸:銀行存款 2200
(銀付1)
(3)王華預借差旅費,付現(xiàn)金2000元。
借:其他應收款 2000
貸:庫存現(xiàn)金 2000
(現(xiàn)付2)
(4)報銷辦公用品費700元。
借:管理費用 700
貸:庫存現(xiàn)金 700
(現(xiàn)付3)
表6—2 現(xiàn)金日記賬(三欄式)
20X×年 憑證
月 日 種類 編號 摘要 對方科目 收入 支出 結(jié)余
1 l 上年結(jié)轉(zhuǎn) 1 800
2 現(xiàn)付 1 支付業(yè)務招待費 管理費用 800 1 000
2 銀付 l 提取現(xiàn)金備用 銀行存款 2 200 3 200
2 現(xiàn)付 2 王華預借差旅費 其他應收款 2 000 1 200
2 現(xiàn)付 3 報銷辦公用品費 管理費用 700 500
2 本日合計 2 200 3 500 500
6.多欄式現(xiàn)金日記賬
(單選)關于現(xiàn)金日記賬,以下各項表述中不正確的是( )。
A.由出納人員負責登記
B.按時間順序逐日逐筆登記
C.使用活頁式賬簿登記
D.逐日結(jié)出現(xiàn)金余額,并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)檢查核對
[答案]C
(單選)現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,按照時間順序( )
A.定期逐筆登記
B.定期匯總登記
C.逐日逐筆登記
D.逐日匯總登記
[答案]C
(多選)現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有( ) 。
A.銀行存款收款憑證
B.現(xiàn)金收款憑證
C.現(xiàn)金付款憑證
D.銀行存款付款憑證
[答案]BCD