101.

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核個人所得稅的規(guī)定。工資、薪金所得按月計征個人所得稅，ABD選項按次計征個人所得稅。

　　102.

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。我國的企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預繳的方法。納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當在月份或者季度終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

　　103.

　　[答案]：A

　　[解析]：選項A中的相同指的是從次月起開始計提，從停止使用的次月起停止計提折舊。選項B，被投資企業(yè)用盈余公積和末分配利潤轉(zhuǎn)增資本，投資企業(yè)按票面價值確認納稅所得的實現(xiàn)，被投資企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增資本，不確認為納稅所得;選項C，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計提折舊;選項D，企業(yè)應(yīng)當從生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計提折舊。 教材116-117頁

　　104.

　　[答案]：C

　　[解析]：業(yè)務(wù)招待費扣除限額：3000×5‰=15(萬元)<26.5×60%=15.9(萬元)，準予扣除15萬元。

　　該公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(200+26.5-15)×25%=52.875(萬元) 教材115頁

　　105.

　　[答案]：A

　　[解析]：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(萬元) 教材120頁

　　106.

　　[答案]：B

　　[解析]：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分限額扣除;企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本，不得在所得稅前扣除;無形資產(chǎn)中自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。

　　107.

　　[答案]：A

　　[解析]：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　108.

　　[答案]：D

　　[解析]：符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅=10×20%=2(萬元)。

　　109.

　　[答案]：B

　　[解析]：不得計算攤銷費用在稅前扣除的有：自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽。

　　110.

　　[答案]：A

　　[解析]：我國企業(yè)所得稅實行25%的比例稅率，同時還有15%、20%、10%優(yōu)惠稅率。

　　相關(guān)推薦：

　　2012經(jīng)濟師《中級經(jīng)濟基礎(chǔ)》單元預測題36套

　　2012經(jīng)濟師《中級經(jīng)濟基礎(chǔ)》考點精講匯總

　　視頻：名師2012年經(jīng)濟師報考及備考指導