111.

　　[答案]：B

　　[解析]：高新技術(shù)企業(yè)屬于國家需要重點扶持的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　112.

　　[答案]：C

　　[解析]：根據(jù)新的企業(yè)所得稅的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。

　　113.

　　[答案]：C

　　[解析]：企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈的部分，即年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除，超過部分稅前不得扣除;企業(yè)所得稅稅款和各項稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。

　　114.

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2008年要繳納的所得稅=(55-50)×15%=0.75(萬元)。

　　115.

　　[答案]：C

　　[解析]：依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。

　　116.

　　[答案]：A

　　[解析]：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　117.

　　[答案]：C

　　[解析]：非居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè);在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25%稅率，后者適用20%稅率(實際征稅率10%)。

　　118.

　　[答案]：B

　　[解析]：新的企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。教材110頁。

　　119.

　　[答案]：C

　　[解析]：個人獨資、合伙企業(yè)征收個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。教材109頁

　　120.

　　[答案]：D

　　[解析]：除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法，凡在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。教材109頁

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