2009年經(jīng)濟師《中級水路》考前沖刺輔導(dǎo)第六章(5)

　　第四節(jié) 營運資金管理

　　一、營運資金的概念與特點

　　營運資金，又稱循環(huán)資本，是指一個企業(yè)維持日常經(jīng)營所需的資金，通常指流動資產(chǎn)減去流動負債后的差額。用公式表示為：

　　營運資金總額=流動資產(chǎn)總額-流動負債總額

　　二、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的管理

　　(一)現(xiàn)金的管理

　　現(xiàn)金是指在生產(chǎn)過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。

　　現(xiàn)金管理的過程就是在現(xiàn)金的流動性與收益性之間進行權(quán)衡選擇的過程，其目的是在保證企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金需要的同時，降低企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率。

　　現(xiàn)金管理的目的一是為了保證企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序下保持一定的現(xiàn)金支付能力;二是為了應(yīng)付緊急情況而需要保護的現(xiàn)金支付能力;三是企業(yè)為了抓住各種瞬息即逝的市場機會，獲取較大的利益而準備的現(xiàn)金金額。

　　(二)應(yīng)收賬款的管理

　　企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中要做好三個方面工作：一是做好應(yīng)收賬款的計劃;二是應(yīng)用好信用政策;三是搞好應(yīng)收賬款的日常管理。

　　(三)存貨的管理

　　存貨是指企業(yè)在日�；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。

　　對存貨進行日常管理的內(nèi)容：一是定額管理;二是存貨要分口分級管理。

　　三、營運費用和成本的管理

　　(一)營運費用的構(gòu)成

　　1.營運費用的分類

　　(1)按費用的經(jīng)濟性質(zhì)可以分為勞動對象、勞動手段和活勞動消耗三大類，十二項要素。

　　(2)按費用的經(jīng)濟用途分類，可構(gòu)成各種營運業(yè)務(wù)的成本項目。

　　(3)按費用記人成本的方法不同，可把費用分為直接費用和間接費用兩大類。

　　(4)營運費用的其他分類。

　　2.期間費用

　　水運企業(yè)的期間費用包括管理費用和財務(wù)費用兩大類。

　　(1)管理費用。

　　(2)財務(wù)費用。

　　(二)營運成本

　　企業(yè)營運生產(chǎn)過程中實際發(fā)生的與營運生產(chǎn)直接有關(guān)的各項支出計人營運成本。

　　四、營運收入、利潤及其分配

　　(一)營運收入

　　水運企業(yè)的營運收人可以劃分為運輸收人、裝卸收人、堆存收人。代理業(yè)務(wù)收人、港務(wù)管理收人和其他業(yè)務(wù)收人六大類。

　　1.運輸收入

　　2.裝卸收入

　　3.堆存收入

　　堆存收人是指企業(yè)經(jīng)營倉庫、堆場的貨物存儲業(yè)務(wù)所取得的收人，港口企業(yè)倉庫、堆場等堆存設(shè)備臨時出庫場租的收人也視同堆存收人。

　　4。代理業(yè)務(wù)收入

　　代理業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)經(jīng)營各種代理業(yè)務(wù)所取得的收人。

　　5.港務(wù)管理收入

　　6.其他業(yè)務(wù)收入

　　(二)利潤

　　企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額兩部分。企業(yè)利潤總額按照下列公式計算： 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收支凈額