2009年經(jīng)濟師《中級水路》考前沖刺輔導第六章(1)

　　第一節(jié) 運輸企業(yè)財務(wù)管理概述

　　一、企業(yè)財務(wù)營理的概念

　　企業(yè)財務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系。務(wù)管理是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性的管理工作。

　　(一)財務(wù)管理的活動

　　企業(yè)的財務(wù)管理活動包括資金籌集、資金投資、資金營運和資金分配等一系列行為。 1.資金籌集活動

　　資金籌集是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。在資金籌集的過程中，企業(yè)需要根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展的需要和投資計劃來確定各個時期企業(yè)的總體籌資規(guī)模，以保證投資所需的資金，同時，要通過籌集資金渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風險，提高企業(yè)價值。

　　2.資金投資活動

　　投資是指企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。廣義的投資有兩種形式，一是企業(yè)的對外投資，它包括購買其他公司股票、債券，與其M企業(yè)聯(lián)營和投資于企業(yè)外部項目的資金;二是企業(yè)內(nèi)部使用資金，它包括購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。流動資產(chǎn)等。狹義的投資僅指對外投資。

　　3.資金營運活動

　　企業(yè)在日常的營業(yè)活動中需要墊支的資金是營運資金。因企業(yè)日常經(jīng)營而引起的財務(wù)活動，也稱為資金營運活動。在企業(yè)的資金營運活動中，企業(yè)需要確定營運資金的持有政策、合理的營運資金融資政策和營運資金管理策略，提高營運資金周轉(zhuǎn)速度和資金的利用效率，使企業(yè)取得更多的收人，獲取更多的利潤——

　　4.資金分配活動

　　(二)企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)系

　　財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金運動中與許多有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。

　　二、企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)節(jié)3

　　財務(wù)管理的環(huán)節(jié)是指財務(wù)管理的工作步驟與一般工作程序。運輸企業(yè)財務(wù)管理包含以下五個環(huán)節(jié)：

　　1.規(guī)劃和預測

　　財務(wù)規(guī)劃和預測是企業(yè)根據(jù)整體戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，結(jié)合宏觀和微觀形勢的預測，來建立企財務(wù)的戰(zhàn)略目標和規(guī)劃。企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略目標是企業(yè)戰(zhàn)略目標的具體體現(xiàn)。

　　2.財務(wù)決策

　　財務(wù)決策是企業(yè)財務(wù)管理人員按照財務(wù)戰(zhàn)略目標的總體要求，利用專門的方法對各種備選方案進行比較和分析，并從中選出最佳方案的過程。

　　3.財務(wù)預算

　　財務(wù)預算是指企業(yè)根據(jù)各種預測信息和各項財務(wù)決策確立的預算指標和編制的財務(wù)計劃。財務(wù)預算是指企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的具體計劃，是控制財務(wù)活動的依據(jù)。

　　4.財務(wù)控制

　　財務(wù)控制就是對預算和計劃的執(zhí)行進行追蹤監(jiān)督。對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行調(diào)整和修正，以保證預算的實現(xiàn)。

　　5.財務(wù)分析、業(yè)績評價與激勵