第四節(jié) 企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)

　　▲內(nèi)容詳解：

　　Z1目前，我國(guó)企業(yè)的補(bǔ)充保險(xiǎn)主要是企業(yè)年金(又稱為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn))和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

　　一、企業(yè)年金

　　X1企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，在國(guó)家規(guī)定的稅收優(yōu)惠等政策和條件下，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，一般又稱企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要組成部分，是一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。

　　(一)建立企業(yè)年金的原則X2

　　《勞動(dòng)法》第75條規(guī)定“國(guó)家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況為勞動(dòng)者建立補(bǔ)充保險(xiǎn)�！逼髽I(yè)年金由國(guó)家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納，企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分，可從成本中列支。企業(yè)年金有利于增加用人單位的凝聚力，有利于調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性，也有利于分擔(dān)國(guó)家、社會(huì)的經(jīng)濟(jì)壓力。

　　(二)企業(yè)年金的繳費(fèi)K1

　　《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定：企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一、企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一

　　(三)現(xiàn)行企業(yè)年金的主要政策X3

　　1.建立企業(yè)年金的范圍

　　符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：

　　(1)依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù);

　　(2)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力;

　　(3)已建立集體協(xié)商機(jī)制。

　　2.建立企業(yè)年金的程序

　　種類企業(yè)的企業(yè)年金方案應(yīng)報(bào)送所在地區(qū)縣以上勞動(dòng)行政部門;中央所屬大型企業(yè)應(yīng)報(bào)送國(guó)務(wù)院勞動(dòng)行政主管部門。勞動(dòng)行政部門自收到方案之日起15日內(nèi)未提出異議的，該方案即行生效。

　　3.企業(yè)年金方案的內(nèi)容

　　(1)參加人員范圍;

　　(2)資金籌集方式;

　　(3)職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶管理方式;

　　(4)基金管理方式;

　　(5)計(jì)發(fā)辦法和支付方式;

　　(6)支付企業(yè)年金待遇的條件;

　　(7)組織管理和監(jiān)督方式;

　　(8)中止繳費(fèi)的條件;

　　(9)雙方約定的其他事項(xiàng)。

　　企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工。

　　4.企業(yè)年金的發(fā)放

　　職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。

　　(四)●企業(yè)年金合同爭(zhēng)議的處理K2

　　[教材習(xí)題]因履行企業(yè)年金合同發(fā)生爭(zhēng)議的，當(dāng)事人可以依法提請(qǐng)仲裁或者訴訟;因訂立或者履行企業(yè)年金方案發(fā)生爭(zhēng)議的，按國(guó)家有關(guān)集體合同爭(zhēng)議處理規(guī)定執(zhí)行。

　　二、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)Z2

　　補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)主要包括：職工大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、社會(huì)醫(yī)療救助和商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)。

　　(一)職工大額醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)助辦法

　　這種辦法一般由當(dāng)?shù)卣S同基本醫(yī)療保險(xiǎn)的建立在參保職工中強(qiáng)制執(zhí)行，由當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)經(jīng)辦，是一種社會(huì)性的補(bǔ)充保險(xiǎn)。參保職工發(fā)生超過封頂線以上的醫(yī)療費(fèi)用，由大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助金按一定比例支付。

　　(二)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

　　由于我國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度是按照“基本水平、廣泛覆蓋、雙方負(fù)擔(dān)、通賬結(jié)合”的原則確定的。

　　建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式有：一是商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)舉辦;二是社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦;三是大集團(tuán)、大企業(yè)自辦。企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按國(guó)家規(guī)定的列支渠道列支：企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分列入成本;超出4%的部分由企業(yè)稅后利潤(rùn)負(fù)擔(dān)。

　　企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金主要用于解決企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇以外的醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

　　(三)商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)

　　目前我國(guó)商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的險(xiǎn)種主要有：①基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn);②大病保險(xiǎn);③傷殘保險(xiǎn);④與基本醫(yī)療保險(xiǎn)銜接的大病保險(xiǎn)。