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2010年中級經(jīng)濟師《財政稅收》講義及習題(13)

考試吧提供了2010年中級經(jīng)濟師《財政稅收》講義及習題,幫助考試備戰(zhàn)2010年中級經(jīng)濟師考試

  26.在分國抵免法下甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅稅額為( )

  A.161萬元

  B.5萬元

  C.0萬元

  D.-7萬元

  【答案】B

  【解析】甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅=(55-50)-(106-106)=5萬元

  27.在綜合抵免法下上述所得的抵免額為( )

  A.173萬元

  B.161萬元

  C.123萬元

  D.50萬元

  【答案】B

  【解析】抵免限額=(100+200)×50%+(50+60)×10%=161萬元

  實際已納稅額=50+123=173萬元,因為實際已納稅額大于抵免限額,因此按抵免限額抵免,可以抵免161萬元

  28.在綜合抵免法下甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅稅額為( )

  A.166萬元

  B.10萬元

  C.0萬元

  D.-7萬元

  【答案】C

  (二)甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬元,特許權(quán)使用費所得50萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別為50%、40%;甲、乙兩國特許權(quán)使用費所得的所得稅稅率分別為10%、20%。請回答以下問題:

  29.在分項抵免法下來源于乙國所得的抵免額為( )

  A.55萬元

  B.50萬元

  C.45萬元

  D.0

  【答案】C

  【解析】(1)經(jīng)營所得抵免限額=100×50%=50萬元

  實際已納稅額=100×40%=40萬元,因為實際已納稅額小于抵免限額,因此按實際已納稅額抵免,可以抵免40萬元

  (2)特許權(quán)使用費所得抵免限額=50×10%=50萬元

  實際已納稅額=50×20%=10萬元,因為實際已納稅額大于抵免限額,因此按抵免限額抵免,可以抵免5萬元

  抵免額=40+5=45

  30.在分項抵免法下甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為( )

  A.55萬元

  B.10萬元

  C.5萬元

  D.0

  【答案】B

  【解析】(1)經(jīng)營所得抵免限額=100×50%=50萬元

  實際已納稅額=100×40%=40萬元,因為實際已納稅額小于抵免限額,因此按實際已納稅額抵免,可以抵免40萬元

  應(yīng)該征稅50-40=10萬元

  (2)特許權(quán)使用費所得抵免限額=50×10%=50萬元

  實際已納稅額=50×20%=10萬元,因為實際已納稅額大于抵免限額,因此按抵免限額抵免,可以抵免5萬元

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