4.流動資金的估算

　　(1)分項詳細估算法

　　分項詳細估算法是根據(jù)周轉額與周轉速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。計算公式為：

　　流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債

　　流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動負債=應付賬款+預收賬款

　　流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金

　　其中：

　　應收賬款=年經(jīng)營成本/應收賬款周轉次數(shù)

　　存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本—年其他營業(yè)費用)/產(chǎn)成品周轉次數(shù)

　　現(xiàn)金=(年工資及福利費+年其他費用)/現(xiàn)金周轉次數(shù)

　　應付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應付賬款周轉次數(shù)

　　注：

　　各項流動資金均計算其年平均占用額，即為流動資金的年周轉額度除以流動資金的年周轉次數(shù)。

　　(2) 擴大指標估算法

　　擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，適用于項目建議書階段的估算。擴大指標估算法計算流動資金的公式為：

　　年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率

　　5.投資估算文件的編制

　　(1)按概算法分類，建設投資由工程費用、工程建設其他費用和預備費三部分構成。其中工程費用又由建筑工程費、設備購置費(含工器具及生產(chǎn)家具購置費)和安裝工程費構成;工程建設其他費用內容較多，且隨行業(yè)和項目的不同而有所區(qū)別。預備費包括基本預備費和漲價預備費。

　　(2)按形成資產(chǎn)法分類，建設投資由形成固定資產(chǎn)的費用、形成無形資產(chǎn)的費用、形成其他資產(chǎn)的費用和預備費四部分組成。固定資產(chǎn)費用是指項目投產(chǎn)時將直接形成固定資產(chǎn)的建設投資，包括工程費用和工程建設其他費用中按規(guī)定將形成固定資產(chǎn)的費用，后者被稱為固定資產(chǎn)其他費用，主要包括1)建設管理費2)可行性研究費3)研究試驗費4)勘察設計費5)環(huán)境影響評價費6)聯(lián)合試運轉費7)場地準備及臨時設施費8)引進技術和引進設備其他費9)工程保險費10)特殊設備安全監(jiān)督檢驗費11)市政公用設施費;無形資產(chǎn)費用主要是專利權、非專利技術、商標權、土地使用權和商譽;其他資產(chǎn)費用是指建設投資中除形成固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的部分，如生產(chǎn)準備及開辦費。

　　(3)估算出項目總投資后，應根據(jù)項目計劃進度的安排，編制分年投資計劃表，可以作為安排融資計劃，估算建設期利息的基礎。

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