第 1 頁:現(xiàn)金流量概念 |
第 2 頁:單因素敏感性分析的步驟 |
第 3 頁:設(shè)備經(jīng)營租賃與購買方案的經(jīng)濟(jì)比選方法 |
第 4 頁:等值的計(jì)算 |
第 5 頁:現(xiàn)金流量表的作用 |
第 6 頁:壞賬損失 |
第 8 頁:企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 |
單因素敏感性分析的步驟:1、確定分析指標(biāo) 2、選擇需要分析的不確定因素 3、分析每個不確定性因素的波動程度及分析指標(biāo)可能帶來的增減變化情況4、確定敏感因素 5、如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對不同的投資項(xiàng)目或某一項(xiàng)目的不同方案進(jìn)行選擇,一般應(yīng)選擇敏感程度小,承受風(fēng)險能力強(qiáng)、可靠性大的項(xiàng)目或方案。
設(shè)備租賃:設(shè)備使用者按照合同規(guī)定,按期向設(shè)備所有者支付一定費(fèi)用而取得的設(shè)備使用全的一種經(jīng)濟(jì)活動。
影響設(shè)備租賃的主要因素:項(xiàng)目的壽命期;企業(yè)是否需要長期占有設(shè)備,還是只希望短期需要這種設(shè)備;設(shè)備的技術(shù)性能和生產(chǎn)效率;設(shè)備對工程質(zhì)量(產(chǎn)品質(zhì)量)的保證程度,對原材料,能源的消耗量,生產(chǎn)的安全性;設(shè)備的成套性,靈活性,維修的難易程度,耐用性,環(huán)保性;設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命;技術(shù)過時風(fēng)險的大小I;設(shè)備的資本預(yù)算計(jì)劃;資金可獲量,包括自有資金和融通資金;提交設(shè)備的進(jìn)度;租賃期長短;設(shè)備租金額,包括總租金額和每租賃期租金額;
·租金的支付方式,包括租賃期起算日、支付日期、支付幣種和支付方法等;
·企業(yè)經(jīng)營費(fèi)用減少與折舊費(fèi)和利息減少的關(guān)系;租賃的節(jié)稅優(yōu)惠;
·預(yù)付資金(定金)和租賃保證金;
·承租人付給擔(dān)保人為其租賃交易擔(dān)保的費(fèi)用;
·維修方式,即是由企業(yè)自行維修,還是由租賃機(jī)構(gòu)提供維修服務(wù);
·租賃期滿,資產(chǎn)的處理方式;
·租賃機(jī)構(gòu)的信用度、經(jīng)濟(jì)實(shí)力,與承租人的配合情況;
·租賃合同的質(zhì)量。
影響設(shè)備購買的主要因素
·項(xiàng)目的壽命期;
·企業(yè)是否需要長期占有設(shè)備,還是只希望短期需要這種設(shè)備;
·設(shè)備的技術(shù)性能和生產(chǎn)效率;
·設(shè)備對工程質(zhì)量(產(chǎn)品質(zhì)量)的保證程度,對原材料、能源的消耗量,生產(chǎn)的安全性;
·設(shè)備的成套性,靈活性,維修的難易程度,耐用性,環(huán)保性;
·設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命;
·技術(shù)過時風(fēng)險的大小;
·設(shè)備的資本預(yù)算計(jì)劃;資金可獲量,包括自有資金和融通資金;融通資金時,借款利息或利率高低;
·提交設(shè)備的進(jìn)度;
·設(shè)備的購置價格;設(shè)備價款的支付方式,包括一次支付和分期支付;分期支付分幾期,每期間隔時間,每次支付多少;支付幣種和支付方法,付款期內(nèi)的利率是固定利率還是浮動利率等;
·設(shè)備的年運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用和維修費(fèi)用;
·保險費(fèi),包括購買設(shè)備的運(yùn)輸保險費(fèi),設(shè)備在使用過程中的各種財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)。
設(shè)備租賃與購買方案分析的步驟
。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和技術(shù)狀況,提出設(shè)備更新的投資建議;
。擬定若干設(shè)備投資、更新方案·包括購買(有一次性付款和分期付款購買)、租賃方案;
。定性分析篩選方案,包括:分析企業(yè)財(cái)務(wù)能力,分析設(shè)備技術(shù)風(fēng)險、使用、維修等特點(diǎn);
。定量分析并優(yōu)選方案,結(jié)合其他因素,做出租賃還是購買的投資決策。
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