二、證券公司內(nèi)部控制

　　證券公司內(nèi)部控制是證券公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化，對證券公司經(jīng)營與管理過程中的風(fēng)險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施。中國證監(jiān)會于2003年12月15日修訂發(fā)布《證券公司內(nèi)部控制指引》。

　　(一)內(nèi)部控制的目標

　　1.保證經(jīng)營的合法合規(guī)及證券公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;

　　2.防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險;

　　3.保障客戶及證券公司資產(chǎn)的安全、完整;

　　4.保證證券公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時;

　　5.提高證券公司經(jīng)營效率和效果。

　　(二)完善內(nèi)部控制機制的原則

　　證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹健全、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效。

　　1.健全性。2.合理性。3.制衡性。4.獨立性。

　　(三)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　三、證券公司風(fēng)險控制指標管理

　　(一)凈資本及其計算

　　根據(jù)新修訂的《證券公司風(fēng)險監(jiān)控指標管理辦法》規(guī)定，為了建立以凈資本為核心的風(fēng)險控制指標體系，加強證券公司風(fēng)險監(jiān)管，證券公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計算凈資本和風(fēng)險資本準備，編制凈資本計算表、風(fēng)險資本準備計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表。

　　凈資本是指根據(jù)證券公司的業(yè)務(wù)范圍和公司資產(chǎn)負債的流動性特點，在凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上對資產(chǎn)負債等項目和有關(guān)業(yè)務(wù)進行風(fēng)險調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險控制指標。

　　凈資本基本計算公式為：

　　凈資本=凈資產(chǎn)-金融資產(chǎn)的風(fēng)險調(diào)整-其他資產(chǎn)的風(fēng)險調(diào)整-或有負債的風(fēng)險調(diào)整-/+中國證監(jiān)會認定或核準的其他調(diào)整項目

　　凈資本是假設(shè)證券公司的所有負債都同時到期，現(xiàn)有資產(chǎn)全部變現(xiàn)償付所有負債后的金額。

　　(二)風(fēng)險控制指標標準

　　1.各項業(yè)務(wù)凈資本要求

　　證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的，其凈資本不得低于人民幣2000萬元。

　　證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)之一的，其凈資本不得低于人民幣5000萬元。

　　證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)，同時經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)之一的，其凈資本不得低于人民幣l億元。

　　證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)中兩項及兩項以上的，其凈資本不得低于人民幣2億元。

　　2.證券公司風(fēng)險控制指標標準：

　　(1)凈資本與各項風(fēng)險準備之和的比例不得低于100%;

　　(2)凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40%;

　　(3)凈資本與負債的比例不得低于8%;

　　(4)凈資產(chǎn)與負債的比例不得低于20%。

　　3.自營業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制指標規(guī)定

　　4.融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險指標規(guī)定

　　5.證券公司風(fēng)險資本準備基準計算標準

　　(三)監(jiān)管措施

　　1.證券公司凈資本或其他風(fēng)險控制指標達到預(yù)警標準的，派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情形，對其采取下列措施：(1)向其出具監(jiān)管關(guān)注函并抄送公司主要股東，要求公司說明潛在風(fēng)險和控制措施;(2)要求公司采取措施調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，提高凈資本水平;(3)要求公司進行重大業(yè)務(wù)決策時至少提前5個工作日報送專門報告，說明有關(guān)業(yè)務(wù)對公司財務(wù)狀況和凈資本等風(fēng)險控制指標的影響;(4)責(zé)令公司合規(guī)部門增加對風(fēng)險控制指標檢查的頻率，并提交有關(guān)風(fēng)險控制指標水平的報告。

　　2.證券公司凈資本或其他風(fēng)險控制指標不符合規(guī)定標準的，派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令公司限期改正。整改期內(nèi)，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情形對證券公司采取以下措施：(1)停止批準新業(yè)務(wù);(2)停止批準增設(shè)、收購營業(yè)性分支機構(gòu);(3)限制分配紅利;(4)限制轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或在財產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)利。

　　3.證券公司未按期完成整改的，自整改期到期的次日起，派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情形，對其采取下列措施：(1)限制業(yè)務(wù)活動;(2)責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù);(3)限制向董事、監(jiān)事、高級管理人員支付報酬、提供福利; (4)責(zé)令更換董事、監(jiān)事、高級管理人員或者限制其權(quán)利;(5)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東行使股東權(quán)利;(6)認定董事、監(jiān)事、高級管理人員為不適當(dāng)人選。

　　4.證券公司未按期完成整改，風(fēng)險控制指標情況繼續(xù)惡化，嚴重危及該證券公司穩(wěn)健運行的，中國證監(jiān)會可以撤銷其有關(guān)業(yè)務(wù)許可。

　　5.證券公司風(fēng)險控制指標無法達標，嚴重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，中國證監(jiān)會可以區(qū)別情形，對其采取下列措施(1)責(zé)令停業(yè)整頓;(2)指定其他機構(gòu)托管、接管;(3)撤銷經(jīng)營證券業(yè)務(wù)許可;(4)撤銷。

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