二、公司內(nèi)部控制

　　(一)內(nèi)部控制的概念

　　基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制制度。

　　內(nèi)部控制機制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理與控制措施的總稱。

　　公司內(nèi)部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

　　公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊等部分組成。

　　(二)內(nèi)部控制的目標和原則

　　1.三點總體目標：

　　(1)保證公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念;

　　(2)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運作和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展;

　　(3)確�；�金、公司財務(wù)和其他信息真實、準確、完整、及時。

　　2.基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的原則

　　(1)健全性原則

　　(2)有效性原則

　　(3)獨立性原則

　　(4)相互制約原則

　　(5)成本效益原則

　　3.制定內(nèi)部控制制度的原則

　　(1)合法、合規(guī)性原則

　　(2)全面性原則

　　(3)審慎性原則

　　(4)適時性原則

　　【例4·單選題】下列不屬于基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則的是(　)。

　　A.有效性原則

　　B.獨立性原則

　　C.成本效益原則

　　D.考察性原則

　　[答疑編號911040202]

　　答案：D

　　(三)內(nèi)部控制的基本要求

　　1.部門設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則;

　　2.嚴格授權(quán)控制;

　　3.強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;

　　4.建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴格的崗位分離制度;

　　5.嚴格控制基金資產(chǎn)的財務(wù)風(fēng)險;

　　6.建立完善的信息披露制度;

　　7.嚴格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;

　　8.建立科學(xué)嚴密的風(fēng)險管理系統(tǒng)。

　　風(fēng)險管理系統(tǒng)包括兩方面內(nèi)容：一是公司主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和監(jiān)測辦法、重要部門風(fēng)險指標考核體系以及業(yè)務(wù)人員的道德風(fēng)險防范系統(tǒng)等;二是公司靈活有效的應(yīng)急、應(yīng)變措施和危機處理機制。

　　(四)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　1.投資管理業(yè)務(wù)控制

　　研究業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容(5點)。

　　投資決策業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容(5點)。

　　基金交易業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括： (8點)

　　(1)基金交易應(yīng)實行集中交易制度，基金經(jīng)理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。

　　(5)公司應(yīng)當建立完善的交易記錄制度，每日投資組合列表等應(yīng)當及時核對并存檔保管。

　　(8)公司應(yīng)當建立嚴格有效的制度，防止不正當關(guān)聯(lián)交易損害基金持有人利益。