三、方式:分為經(jīng)營往來中和資產(chǎn)重組中的關(guān)聯(lián)交易
1.關(guān)聯(lián)購銷:主要集中在資本密集型行業(yè),比如冶金、石化等;市場集中度較高的行業(yè),比如家電、汽車和摩托車行業(yè)等。
2.資產(chǎn)租賃:由于非整體上市,上市公司與其集團(tuán)公司之間普遍存在資產(chǎn)租賃關(guān)系,包括土地使用權(quán)、商標(biāo)等無形資產(chǎn)的租賃和廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)的租賃。
3.擔(dān)保:上市公司與其集團(tuán)公司或者各個關(guān)聯(lián)公司之間相互提供信用擔(dān)保,可能是雙向的,也可能是單向的,因而容易形成糾紛。
4.托管經(jīng)營、承包經(jīng)營等管理方面的合同:關(guān)聯(lián)方多半是控股股東,托管方或是上市公司,或者是關(guān)聯(lián)企業(yè)。可以獲得穩(wěn)定的托管或承包費(fèi)用,也往往是進(jìn)行關(guān)聯(lián)收購的第一步。
5.關(guān)聯(lián)方共同投資:達(dá)成協(xié)議的概率較高,但操作透明度較低,特別是利益分配比例的確定。
四、影響
1.既不屬于單純的市場行為,也不屬于單純的內(nèi)幕交易,其主要作用在于降低交易成本,促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營渠道的暢通,提供擴(kuò)張所需的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn),有利于實(shí)現(xiàn)利潤最大化等。
2.關(guān)聯(lián)交易對公司經(jīng)營和業(yè)績的影響需要結(jié)合重組目的、重組所處的階段、重組方的實(shí)力、重組后的整合具體分析。
3.尤其要注意關(guān)聯(lián)交易可能給上市公司帶來的隱患,比如資金占用、信用擔(dān)保、關(guān)聯(lián)購銷等。
4.尤其要關(guān)注交易價格的公允性、關(guān)聯(lián)交易占公司資產(chǎn)的比重、關(guān)聯(lián)交易的利潤占公司利潤的比重以及關(guān)聯(lián)交易的披露是否規(guī)范等事項(xiàng)。
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