知識(shí)點(diǎn)四、短期融資券的信息披露(P335)

　　(一)發(fā)行前的信息披露

　　1.企業(yè)應(yīng)通過中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行文件(包括發(fā)行公告、募集說明書、信用評(píng)級(jí)報(bào)告和跟蹤評(píng)級(jí)安排、法律意見書、企業(yè)最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和最近1期會(huì)計(jì)報(bào)表)

　　2.首期發(fā)行短期融資券的，應(yīng)至少在發(fā)行日前5個(gè)工作日公布發(fā)行文件;后續(xù)發(fā)行的，應(yīng)至少在發(fā)行前3個(gè)工作日發(fā)布發(fā)行文件。

　　(二)存續(xù)期內(nèi)的信息披露(日期精準(zhǔn)記憶)

　　1.在短期融資券存續(xù)期間，企業(yè)應(yīng)按以下要求持續(xù)披露信息：

　　(1)每年4月30日前，披露上一年度的年度報(bào)告和審計(jì)報(bào)告;

　　(2)每年8月31日前，披露本年度上半年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表;

　　(3)每年4月30日和10月31日前，披露本年度第一季度和第三季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表;

　　2.在存續(xù)期間，企業(yè)發(fā)生可能影響重大償債能力的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向市場(chǎng)披露(P336，11條)

　　(4)企業(yè)占同類資產(chǎn)總額20%以上資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢;

　　(6)企業(yè)發(fā)生超過凈資產(chǎn)10%以上的重大損失。

　　國(guó)債登記結(jié)算公司應(yīng)于每個(gè)交易日向市場(chǎng)披露上一個(gè)交易日日終，單一投資者持有短期融資券的數(shù)量超過該期總托管量30%的投資者名單和持有比例。

　　(三)本息兌付的信息披露

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在短期融資券本息兌付前5個(gè)工作日，通過中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)公布本金兌付、付息事項(xiàng)。

　　(四)上市公司發(fā)行短期融資券的信息披露

　　(五)信息披露文件的格式

　　(六)信息披露的特殊事項(xiàng)

　　知識(shí)點(diǎn)五、持有人會(huì)議

　　根據(jù)中國(guó)人民銀行《銀行間市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法》(中國(guó)人民銀行令[2008]第1號(hào))及中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)相關(guān)自律規(guī)則，中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)組織市場(chǎng)成員制定了《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具持有人會(huì)議規(guī)程》，對(duì)包括短期融資券在內(nèi)的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具持有人會(huì)議進(jìn)行了規(guī)范。

　　持有人會(huì)議由同期全體債務(wù)融資工具持有人組成，以維護(hù)債務(wù)融資工具持有人的共同利益，表達(dá)債務(wù)融資工具持有人的集體意志為目的。持有人會(huì)議根據(jù)規(guī)程審議通過的決議，對(duì)同期全體債務(wù)融資工具持有人具有同等效力和約束力。

　　(一)持有人會(huì)議的召開條件

　　發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集說明書中約定持有人會(huì)議的召集人。召集人原則上為本期債務(wù)融資工具的主承銷商。本期債務(wù)融資工具由多家機(jī)構(gòu)聯(lián)合承銷的，召集人為負(fù)責(zé)后續(xù)管理的牽頭主承銷商。

　　在債務(wù)融資工具存續(xù)期間，出現(xiàn)以下情形之一的，召集人應(yīng)當(dāng)自知悉該情形之日起按勤勉盡責(zé)的要求召集持有人會(huì)議，并擬訂會(huì)議議案：

　　1.發(fā)行人未能按期足額兌付債務(wù)融資工具本金或利息;

　　2.發(fā)行人轉(zhuǎn)移債務(wù)融資工具全部或部分清償義務(wù);

　　3.發(fā)行人變更信用增進(jìn)安排或信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)，對(duì)債務(wù)融資工具持有人權(quán)益產(chǎn)生重大不利影響;

　　4.發(fā)行人減資、合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)或被接管;

　　5.單獨(dú)或合計(jì)持有50%以上同期債務(wù)融資工具余額的持有人提議召開;

　　6.募集說明書中約定的其他應(yīng)當(dāng)召開持有人會(huì)議的情形;

　　7.法律、法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)由持有人會(huì)議作出決議的情形。

　　出現(xiàn)上述情形時(shí)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知召集人。持有人會(huì)議的召集不以發(fā)行人履行告知義務(wù)為前提。

　　在債務(wù)融資工具存續(xù)期間，發(fā)行人或信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》列明的重大事項(xiàng)情形之一的，債務(wù)融資工具持有人、發(fā)行人和信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)可以向召集人提議召開持有人會(huì)議。召集人不能履行或不履行召集職責(zé)的，提議人有權(quán)自行召集持有人會(huì)議。

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